налоги и бухгалтерия ›Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН · Инструкция
6 июля 2026 г. · 2 мин чтения
Что делать если доход ИП превысил 60 млн в 2026 году
Если ваш доход на УСН превысил 60 млн рублей в 2026 году, вы обязаны платить НДС. Выберите пониженную ставку: 5% или 7% — и подайте уведомление в ФНС. Разберём пошаговый план действий.
Почему превышение 60 млн — не катастрофа
В 2026 году лимит для освобождения от НДС на УСН составляет 60 млн рублей в год. Как только вы его превышаете, вы становитесь плательщиком НДС. Но закон даёт право выбрать пониженную ставку — 5% или 7% — вместо стандартных 20%. Это позволяет сохранить конкурентоспособность и не потерять клиентов.
Чеклист — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите дату превышенияЗафиксируйте день, когда доход с начала года перешагнул 60 млн. С этой даты вы обязаны начислять НДС на все отгрузки. Если опоздаете с уплатой — штраф 20% от суммы налога.
- 2Шаг 2: Выберите ставку НДС — 5% или 7%Ставка 5% применяется, если доход за предыдущий год не превысил 250 млн. Если превысил — только 7%. Ставка 5% выгоднее, но не даёт права на вычет входного НДС. 7% — тоже без вычетов. Решите, что важнее: низкая налоговая нагрузка или возможность возмещать НДС поставщиков.
- 3Шаг 3: Подайте уведомление в ФНСУведомление о переходе на пониженную ставку подаётся в течение 20 дней после превышения. Форма — рекомендуемая ФНС (КНД 1150101). Если не подать, налоговая автоматически применит ставку 20% — это невыгодно.Зарегистрировать домен и хостинг для сайта →
- 4Шаг 4: Настройте учёт и выставляйте счета-фактурыС момента превышения все счета клиентам должны содержать НДС. Если у вас УСН «Доходы минус расходы», вы сможете включить НДС в расходы. Обновите договоры и шаблоны документов. Ведите книгу продаж и книгу покупок.
- 5Шаг 5: Сдавайте декларацию по НДС ежеквартальноДекларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Уплата — тремя равными частями до 28 числа каждого месяца квартала. Штраф за опоздание — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Частые ошибки
Не подали уведомление в срок — налоговая доначислила НДС по ставке 20%.
Продолжали выставлять счета без НДС после превышения — клиенты не могут принять налог к вычету, возникают претензии.
Не учли, что при ставке 5% нельзя применять вычеты — переплатили, думая, что сможете возместить входной НДС.
Частые вопросы
Можно ли остаться без НДС, если доход превысил 60 млн?
Нет, превышение лишает права на освобождение. Вы обязаны платить НДС, но можете выбрать пониженную ставку 5% или 7%.
Какую ставку выбрать — 5% или 7%?
Если ваш доход за предыдущий год не превышал 250 млн — ставка 5% выгоднее. Если превышал — только 7%. При 5% нет вычетов, при 7% тоже.
Что будет, если не подать уведомление?
ФНС автоматически применит ставку 20% ко всем операциям с даты превышения. Вы получите доначисление налога и штраф.
Нужно ли перевыставлять счета за прошлые периоды?
Нет, НДС начисляется только с даты превышения. Счета, выставленные до этой даты, корректировать не нужно.
Как уменьшить налог на сумму страховых взносов?
На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог до 50% (с работниками) или 100% (без работников). На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
20267231бизнес1605советы1443предприниматель828ставка727налоговый549планирование535налоговая518чеклист487усн187индивидуальный180индивидуальный предприниматель131бухгалтерия112учёт108уведомление93отчётность92штрафы85ндс62финансовое52финансовое планирование47бизнес 202626доходов21налоговый учёт19превышение19налоговая отчётность16ип на усн9лимита9уведомление фнс6советы предпринимателю5бухгалтерия ип3налоговый чеклист1пониженная ставка ндс1превышение лимита доходов1штрафы за ндс1