Что делать если нечем платить налоги из-за задержки оплаты

Что понадобится

Для оформления отсрочки или рассрочки по налогам вам понадобятся: заявление в ФНС (форма по КНД 1150088), документы, подтверждающие временную неплатёжеспособность (например, договоры с контрагентами и акты сверки), а также график погашения задолженности. Также пригодятся справки из банка об остатках на счетах и реестр дебиторской задолженности.

Пошаговая инструкция — 8 шагов

1. 1
   Шаг 1: Оцените сумму долга и сроки просрочки

   Посчитайте точную сумму налогов, которые нечем оплатить, и даты, когда они должны быть уплачены. Если просрочка меньше месяца, пени ещё небольшие — можно попробовать договориться с контрагентами об ускоренной оплате. Если больше — действуйте через ФНС.
2. 2
   Шаг 2: Свяжитесь с контрагентами и попросите досрочную оплату

   Направьте официальное письмо с просьбой оплатить задолженность раньше срока, указав, что иначе вам грозят налоговые санкции. Предложите небольшую скидку за досрочную оплату — это может сработать быстрее, чем ждать.
3. 3
   Шаг 3: Подайте заявление на рассрочку или отсрочку в ФНС

   Заполните заявление по форме КНД 1150088 и приложите документы, подтверждающие, что задержка оплаты от контрагентов привела к невозможности уплатить налог. Рассрочка даётся на срок до 1 года, отсрочка — до 6 месяцев. Проценты по рассрочке — 1/300 ставки ЦБ (в 2026 году ставка 7,5%, то есть 0,025% в день).
4. 4
   Шаг 4: Уменьшите авансовые платежи по налогам

   Если у вас УСН или ЕСХН, вы можете подать уточнённую декларацию и снизить авансовые платежи на сумму дебиторской задолженности. Для этого нужно обосновать, что доходы ещё не получены. Это законный способ отсрочить платежи без штрафов.
5. 5
   Шаг 5: Оформите кредитные каникулы по налогам (если вы ИП)

   С 2026 года индивидуальные предприниматели могут оформить кредитные каникулы по налоговой задолженности до 300 000 рублей на срок до 6 месяцев. Подайте заявление в ФНС через личный кабинет. Пени в этот период не начисляются.
6. 6
   Шаг 6: Проверьте возможность реструктуризации долга по страховым взносам

   Если задолженность по страховым взносам, обратитесь в СФР (бывший ПФР) с заявлением о реструктуризации. В 2026 году можно растянуть выплату на 12 месяцев с равными долями. Пени фиксируются на дату реструктуризации.
7. 7
   Шаг 7: Рассмотрите потребительский кредит для покрытия налогов

   Если отсрочка не подходит, возьмите потребительский кредит на сумму налогов. В 2026 году средняя ставка — 18-22% годовых, но это дешевле пеней (1/300 ставки ЦБ = 0,025% в день, что составляет 9,125% годовых). Сравните условия: если кредит дешевле пеней, берите. Оформить можно онлайн в Альфа-Банке.

   Оформить кредит на налоги →
8. 8
   Шаг 8: Не игнорируйте уведомления ФНС — обжалуйте требования

   Если ФНС уже прислала требование об уплате, подайте возражение в течение 20 дней. Укажите, что задержка оплаты от контрагентов — это форс-мажор, и вы подали заявление на рассрочку. Это приостановит начисление пеней до решения по вашему заявлению.

Частые ошибки

Частые вопросы