авто и ПДД ›Владелец грузового автомобиля (ИП на ПСН) · Инструкция
8 июня 2026 г. · 2 мин чтения
Что делать если превысил лимит доходов на патенте
Если вы ИП на патенте и ваш доход превысил 60 млн рублей в 2026 году, вы обязаны подать уведомление в налоговую и перейти на общую систему налогообложения или УСН. Пошаговый план действий — ниже.
Что делать, если доход на патенте превысил лимит
Для ИП на патенте в 2026 году лимит доходов — 60 млн рублей в год. Если вы превысили эту сумму, патент аннулируется, и вы автоматически попадаете на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС и налогом на прибыль. Чтобы не платить лишнего, нужно вовремя перейти на УСН.
Чеклист — 6 шагов
- 1Шаг 1: Зафиксируйте дату превышенияОткройте книгу учёта доходов (КУДиР) и найдите день, когда сумма доходов с начала года превысила 60 млн рублей. Эта дата — ключевая: с неё патент перестаёт действовать.
- 2Шаг 2: Подайте уведомление об утрате права на ПСНВ течение 10 календарных дней после даты превышения подайте в ИФНС заявление по форме 26.5-3. Иначе налоговая может оштрафовать за несвоевременное сообщение.
- 3Шаг 3: Выберите новую систему налогообложенияУ вас есть два варианта: УСН (доходы 6% или доходы минус расходы) или ОСНО. Для грузоперевозок чаще выгоднее УСН 6%, если расходы невелики. Если расходы составляют более 60% доходов — выбирайте УСН 15%.
- 4Шаг 4: Подайте уведомление о переходе на УСНУведомление по форме 26.2-1 можно подать одновременно с заявлением об утрате патента или в течение 30 дней после даты превышения. Если опоздать, останетесь на ОСНО до конца года.
- 5Шаг 5: Пересчитайте налоги с даты превышенияС даты превышения вы должны платить налоги по новой системе. Например, на УСН 6% — 6% от всех доходов после даты превышения. Уменьшите налог на уплаченные страховые взносы (до 50%).
- 6Шаг 6: Сдайте декларацию по УСН или ОСНОПо итогам года подайте декларацию по УСН или ОСНО. Если не сдадите — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Частые ошибки
Не следить за доходами в течение года — узнают о превышении только при закрытии патента.
Путать дату превышения с датой подачи уведомления — опоздание на 1 день грозит штрафом.
Выбирать ОСНО по умолчанию — УСН часто выгоднее, но нужно успеть подать уведомление.
Частые вопросы
Какой лимит доходов на патенте в 2026 году?
60 млн рублей в год. Если превысили — патент аннулируется с даты превышения.
Что будет, если не подать уведомление о превышении?
Налоговая узнает из декларации и может оштрафовать на 5 000 рублей за несвоевременное сообщение.
Можно ли снова купить патент после превышения?
Нет, в этом году вы уже не можете применять ПСН. Только в следующем, если доходы будут в пределах лимита.
Как уменьшить налог на УСН на страховые взносы?
На УСН 6% можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50%.
Нужно ли платить НДС при переходе на УСН?
Нет, УСН освобождает от НДС. Но если вы перешли на ОСНО, то НДС платить придётся.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →