налоги и бухгалтерия ›Инвестор в акции · Пошагово
18 июня 2026 г. · 4 мин чтения
Как инвестору зачесть убытки от акций в налоговой декларации
Зачесть убытки от продажи акций можно через сальдирование с прибылью от других сделок в том же году или перенос убытков на будущие периоды. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Рассказываем пошагово, как это сделать в 2026 году.
Что понадобится
Для зачёта убытков подготовьте: справку 2-НДФЛ от брокера за год, в котором получен убыток, и за год, в котором хотите его зачесть; логин/пароль от личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС или усиленную электронную подпись; данные о сделках (отчёты брокера). Если убыток переносится на будущие годы, потребуются декларации за все промежуточные периоды.
Пошаговая инструкция — 7 шагов
- 1Шаг 1: Получите справку о доходах и убытках от брокераЗапросите у брокера справку 2-НДФЛ и отчёт о всех сделках за год. В справке будет указана налоговая база отдельно по операциям с ценными бумагами (код дохода 1530). Если убыток превышает прибыль, налоговая база будет нулевой, и вы сможете перенести убыток на будущее.
- 2Шаг 2: Определите, какой вид убытка можно зачестьУчитываются только убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке (акции, облигации). Убытки от внебиржевых сделок или от производных финансовых инструментов (фьючерсы, опционы) зачитываются отдельно. Убедитесь, что ваш убыток подходит под правила статьи 220.1 НК РФ.
- 3Шаг 3: Сальдируйте прибыль и убыток внутри одного годаЕсли в одном году у вас были сделки с прибылью и убытком, можно их сальдировать. Например, продали акции Сбера с прибылью 50 000 руб. и акции Газпрома с убытком 30 000 руб. — налоговая база составит 20 000 руб. Сальдирование происходит автоматически при расчёте налога брокером, если счёта у одного брокера.
- 4Шаг 4: Перенесите убыток на будущие периоды, если не хватило прибылиЕсли убыток превысил прибыль, остаток можно переносить на следующие 10 лет. Например, в 2024 году убыток 100 000 руб., а в 2025 году прибыль 80 000 руб. — вы заявляете перенос и платите налог только с 0 руб. (убыток перекрыл прибыль). Остаток 20 000 руб. переносится на 2026 год.
- 5Шаг 5: Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ФНСЗайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, выберите «Доходы» → «Подать декларацию 3-НДФЛ». Укажите сумму дохода от продажи акций (из справки 2-НДФЛ) и сумму убытка, который переносите. В разделе «Вычеты» выберите «Инвестиционные налоговые вычеты» и укажите перенос убытков по операциям с ценными бумагами.
- 6Шаг 6: Приложите подтверждающие документыК декларации приложите сканы справки 2-НДФЛ, отчётов брокера о сделках, а также расчёт суммы убытка. Если переносите убыток с прошлых лет, приложите копии деклараций за те годы, в которых убыток был зафиксирован. Документы загружаются в формате PDF, каждый файл не больше 10 МБ.
- 7Шаг 7: Отправьте декларацию и дождитесь проверкиПосле заполнения нажмите «Отправить». Декларация проходит камеральную проверку до 3 месяцев. Если всё верно, налоговая примет сальдирование или перенос. Если возникнут вопросы, инспектор может запросить пояснения — отвечайте через личный кабинет. После проверки вы получите уведомление о результатах.
Частые ошибки
Путают убытки от акций и от производных инструментов — они зачитываются отдельно, нельзя сальдировать вместе.
Не подают декларацию, если брокер уже удержал налог с прибыли, а убыток был у другого брокера — без декларации убыток не зачтут.
Забывают перенести остаток убытка на следующие годы — если не заявить, право сгорает через 10 лет.
Частые вопросы
Можно ли зачесть убытки от акций, если я не подавал декларацию в прошлом году?
Да, можно подать уточнённую декларацию за прошлый год, если срок переноса ещё не истёк (10 лет с года получения убытка).
Как зачесть убыток, если акции куплены на ИИС?
Убытки по ИИС зачитываются в общем порядке, но если вы использовали вычет на взнос (тип А), то убыток уменьшает только прибыль по ИИС, не затрагивая другие счета.
Что делать, если брокер уже удержал налог, а у меня был убыток у другого брокера?
Подайте декларацию 3-НДФЛ, указав доход от обоих брокеров и убыток. Налоговая пересчитает налог и вернёт излишне удержанную сумму.
Можно ли перенести убыток на супруга?
Нет, перенос убытка возможен только для того же налогоплательщика, который получил убыток. Совместное налогообложение супругов не предусмотрено.
Какой срок подачи декларации для зачёта убытков?
Декларацию за прошедший год нужно подать до 30 апреля текущего года. Для переноса убытков на будущее декларацию можно подать в течение 3 лет после года получения прибыли.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →