Как платить налог с продажи акций на ИИС

Что понадобится

Для уплаты налога с продажи акций на ИИС понадобятся: договор с брокером, отчёты брокера (за год и при закрытии счета), данные о доходах и расходах по сделкам, доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы планируете использовать налоговый вычет на взнос (тип А), учтите, что при досрочном закрытии счёта его придётся вернуть.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите, когда возникает налог

   Налог с продажи акций на ИИС возникает только при закрытии счёта или при выводе ценных бумаг с ИИС на обычный брокерский счёт. Пока вы держите акции внутри ИИС, налог не начисляется. Если вы закрываете ИИС раньше трёх лет, вы теряете право на налоговый вычет (тип А или Б).
2. 2
   Шаг 2: Получите отчёт брокера о доходах

   Брокер обязан предоставить вам отчёт о всех сделках за отчётный период. В отчёте указаны суммы продаж, расходы на покупку, комиссии брокера и биржи. Для расчёта налога используется разница между ценой продажи и ценой покупки, уменьшенная на комиссии. Сохраните все отчёты — они понадобятся для декларации.
3. 3
   Шаг 3: Рассчитайте налоговую базу

   Налоговая база = сумма продаж — сумма покупок — комиссии брокера и биржи. Если у вас были убытки по другим сделкам, их можно учесть в пределах одного года (сальдирование). Ставка налога — 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% с превышения. Например, если вы продали акции с прибылью 500 000 рублей, налог составит 65 000 рублей.
4. 4
   Шаг 4: Узнайте, удержал ли налог брокер

   При закрытии ИИС брокер обязан удержать налог автоматически. Проверьте в отчёте или личном кабинете, удержан ли НДФЛ. Если брокер удержал налог, подавать декларацию не нужно. Если нет (например, при выводе ценных бумаг), придётся платить самостоятельно.
5. 5
   Шаг 5: Заполните декларацию 3-НДФЛ, если нужно

   Если налог не был удержан брокером, подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. В декларации укажите доход от продажи акций и расходы на их покупку. Удобнее всего заполнить через личный кабинет ФНС — данные по сделкам можно импортировать из отчёта брокера.
6. 6
   Шаг 6: Уплатите налог до 15 июля

   Если по декларации возникла сумма к уплате, перечислите её не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Например, за 2026 год налог нужно заплатить до 15 июля 2027 года. Реквизиты можно сформировать в личном кабинете ФНС. Штраф за просрочку — 20% от суммы налога плюс пени.
7. 7
   Шаг 7: Учтите возврат налогового вычета при досрочном закрытии

   Если вы получали вычет на взнос (тип А) и закрываете ИИС раньше трёх лет, придётся вернуть государству ранее возвращённый налог. Сумма возврата равна сумме вычета, умноженной на вашу ставку НДФЛ. Например, если вы внесли 400 000 рублей и вернули 52 000 рублей, при досрочном закрытии эти 52 000 нужно вернуть. Уточните у брокера, удержит ли он эту сумму автоматически.

Частые ошибки

Частые вопросы