здоровье и медицина ›Владелец частной клиники · Пошагово
14 июля 2026 г. · 3 мин чтения
Как получить льготу по НДС для частной клиники в 2026
Чтобы получить льготу по НДС для частной клиники в 2026 году, нужно подтвердить право на освобождение от налога по ст. 149 НК РФ или перейти на УСН с пониженными ставками. В статье — пошаговая инструкция.
Что понадобится
Для получения льготы по НДС вам потребуются: действующая лицензия на медицинскую деятельность, перечень оказываемых услуг (должны входить в утверждённый Правительством перечень), учётная политика для целей налогообложения, заявление в ИФНС по форме, утверждённой ФНС, и подтверждающие документы (договоры, акты, лицензии). Убедитесь, что ваша клиника не применяет освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (если выручка менее 2 млн руб. в квартал) — это другой вид льготы.
Пошаговая инструкция — 7 шагов
- 1Шаг 1: Проверьте, входит ли ваша услуга в переченьОткройте Постановление Правительства РФ № 201 от 21.02.2002 (в ред. 2026 г.). Там перечислены медицинские услуги, освобождаемые от НДС: амбулаторный приём, диагностика, стационарное лечение, стоматология и другие. Если вашей услуги нет в списке — льгота не применяется.
- 2Шаг 2: Подтвердите лицензиюЛьгота действует только при наличии действующей лицензии на медицинскую деятельность. Проверьте срок действия лицензии и соответствие адресам оказания услуг. Если лицензия заканчивается — продлите её заранее.
- 3Шаг 3: Разделите облагаемые и необлагаемые операцииЕсли клиника оказывает и льготируемые, и облагаемые услуги (например, косметология с инъекциями), ведите раздельный учёт. Иначе льгота может быть оспорена. Настройте учётную политику: пропишите методику распределения входного НДС.
- 4Шаг 4: Подайте заявление в ИФНСЗаявление на освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ подаётся в произвольной форме или по рекомендуемому образцу ФНС. Приложите копию лицензии и выписку из перечня услуг. Срок — до 20-го числа месяца, с которого хотите применять льготу.
- 5Шаг 5: Дождитесь ответа от налоговойНалоговая проверяет документы в течение 30 дней. Если всё верно — вы получите уведомление о праве на льготу. Если отказ — можно обжаловать или перейти на УСН (если оборот до 450 млн руб.) с пониженными ставками НДС 5% или 7%.
- 6Шаг 6: Настройте учёт и отчётностьВ декларации по НДС заполните раздел 7 (операции, не подлежащие налогообложению). Укажите код операции (1010230 для медицинских услуг). Ведите книгу продаж и книгу покупок с пометкой «без НДС».
- 7Шаг 7: Контролируйте лимитыЕсли вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ (выручка до 2 млн в квартал), следите за превышением. При превышении льгота теряется. Для ст. 149 таких лимитов нет, но есть риск проверки при большом объёме льготируемых операций.
Частые ошибки
Путают освобождение по ст. 149 и ст. 145 — это разные основания, разные документы и последствия.
Не ведут раздельный учёт, из-за чего налоговая отказывает в льготе или доначисляет НДС.
Забывают продлить лицензию — без неё льгота не действует даже при наличии заявления.
Частые вопросы
Может ли частная клиника на УСН получить льготу по НДС?
Да, если оборот превышает 60 млн руб. в год и вы применяете пониженные ставки НДС 5% или 7% — льгота по ст. 149 не противоречит УСН.
Какие медицинские услуги НЕ освобождаются от НДС?
Косметология (кроме лечебной), пластическая хирургия по желанию пациента, ветеринария, санаторно-курортное лечение (если не входит в перечень).
Нужно ли подавать заявление каждый год?
Нет, достаточно одного заявления. Но если изменился перечень услуг или лицензия — нужно уведомить налоговую.
Что будет, если не вести раздельный учёт?
Налоговая может отказать в льготе и доначислить НДС со штрафом. Риск особенно высок при проверке.
Можно ли вернуть НДС за прошлые периоды, если клиника уже платила налог?
Да, подайте уточнённую декларацию за последние 3 года и заявление на возврат. Но только если услуги подпадают под льготу.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →