Как получить налоговый вычет за покупку оборудования для бизнеса

Что понадобится

Для получения вычета вам потребуются: договор купли-продажи или лизинга на оборудование, акт приёма-передачи, платёжные документы, а также свидетельство о регистрации ККТ (если оборудование связано с расчётами). Если вы на ОСНО, то сможете применить ИНВ или амортизационную премию. На УСН «Доходы минус расходы» вы просто включаете стоимость оборудования в расходы — это не вычет, но тоже снижает налог.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите, на какой системе налогообложения вы работаете

   Налоговый вычет в виде ИНВ доступен только на ОСНО (общая система). Если вы на УСН «Доходы минус расходы» или на патенте, механизм другой. Для ОСНО налог на прибыль — 20% (в 2026 году ставка не изменилась). ИНВ позволяет уменьшить его до 90% от стоимости оборудования.
2. 2
   Шаг 2: Убедитесь, что оборудование подходит под ИНВ

   ИНВ применяется к основным средствам 3–10 амортизационных групп (срок службы от 3 до 30 лет). Для магазина автозапчастей это стеллажи, кассовое оборудование, подъёмники, компьютеры. Не подходят здания, сооружения, нематериальные активы. Список уточните в ст. 286.1 НК РФ.
3. 3
   Шаг 3: Рассчитайте сумму вычета

   Вы можете уменьшить налог на прибыль на сумму до 90% от стоимости оборудования (но не более 50% от налога без вычета). Пример: купили стеллажи на 1 млн руб. — налог на прибыль можно уменьшить на 900 тыс. руб., но если налог за год составил 1 млн, то вычет — 500 тыс. (50%). Остаток переносится на следующие годы.
4. 4
   Шаг 4: Примите решение — ИНВ или амортизационная премия

   Амортизационная премия позволяет единовременно списать 10–30% стоимости (для 3–7 групп — 30%, для 8–10 — 10%). Оставшаяся сумма амортизируется как обычно. ИНВ выгоднее при крупных покупках, но требует больше отчётности. Выберите один вариант на всё оборудование в отчётном периоде.
5. 5
   Шаг 5: Оформите учётную политику

   Решение о применении ИНВ или амортизационной премии нужно закрепить в учётной политике для налогового учёта. Сделайте это до начала года, в котором планируете вычет. Если политика уже утверждена, внесите изменения.
6. 6
   Шаг 6: Подайте декларацию по налогу на прибыль

   ИНВ отражается в декларации по налогу на прибыль (лист 02, приложение 7). Срок сдачи — до 28 марта следующего года (за 2026 год — до 28.03.2027). Если у вас ежемесячные авансовые платежи, вычет можно учесть уже в отчётности за квартал.
7. 7
   Шаг 7: Если вы на УСН — включите оборудование в расходы

   На УСН «Доходы минус расходы» стоимость оборудования списывается равными долями в течение налогового периода (года) после ввода в эксплуатацию. Например, купили кассу за 50 тыс. руб. в апреле — спишите 50 тыс. руб. равными частями до конца года. На УСН «Доходы» вычетов нет, но можно уменьшить налог на страховые взносы.

Частые ошибки

Частые вопросы