Как пройти налоговую проверку владельцу питомника

Что понадобится

Для успешного прохождения налоговой проверки владельцу питомника растений в 2026 году потребуются: учётная политика, книга доходов и расходов (для ОСНО или УСН), кассовые чеки и товарные накладные за три года, договоры с поставщиками и покупателями, а также документы на сотрудников и самозанятых. Если вы используете онлайн-кассу, проверьте, что все чеки переданы в ФНС — за отсутствие чека штраф от 10 000 рублей.

Пошаговая инструкция — 8 шагов

1. 1
   Шаг 1: Проверьте, какие налоги вы платите

   Определите свою систему налогообложения: ОСНО, УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», ЕСХН или патент. В 2026 году для питомников растений чаще всего применяют УСН или ЕСХН. Если вы торгуете через маркетплейсы, возможно, придётся платить НДС — ставка 20% при превышении лимита доходов в 60 млн рублей.
2. 2
   Шаг 2: Соберите учётную политику и первичные документы

   Учётная политика должна быть утверждена приказом руководителя. Подготовьте все договоры с контрагентами, акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры и платёжные поручения за последние три года. Если у вас есть сотрудники, добавьте трудовые договоры и табели учёта рабочего времени.
3. 3
   Шаг 3: Сверьте данные с контрагентами

   Проверьте, что ваши контрагенты — поставщики семян, саженцев, удобрений — отразили сделки в своих декларациях. Расхождения в суммах между вашими и их данными — самый частый повод для камеральной проверки. Запросите сверку взаимных расчётов и исправьте ошибки до начала проверки.
4. 4
   Шаг 4: Настройте онлайн-кассу и проверьте чеки

   В 2026 году все продажи в питомнике, включая расчёты через интернет-магазин или маркетплейсы, должны проходить через онлайн-кассу. Проверьте, что каждый чек содержит правильное наименование товара (например, «Саженец яблони сорта Антоновка») и сумму. За отсутствие чека штраф — 30–40% от суммы продажи, но не менее 10 000 рублей.
5. 5
   Шаг 5: Подготовьте документы по сотрудникам и самозанятым

   Если вы нанимаете сезонных рабочих как самозанятых, проверьте, что они зарегистрированы в приложении «Мой налог» и выдают чеды. Налоговая в 2026 году активно проверяет подмену трудовых отношений — если самозанятый работает у вас полный день, это грозит доначислением налогов и штрафом 40% от суммы выплат.
6. 6
   Шаг 6: Проверьте декларации за последние три года

   Скачайте свои декларации по УСН, ЕСХН или НДС из личного кабинета налогоплательщика. Сверьте суммы доходов и расходов с данными учёта. Если найдёте ошибку, подайте уточнённую декларацию до начала проверки — это снизит штраф. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы недоимки, а если докажут умысел — 40%.
7. 7
   Шаг 7: Подготовьтесь к выездной проверке (если пришли)

   Выездная проверка проводится на территории питомника. Обеспечьте доступ к кабинету бухгалтера, серверам и архиву. Назначьте ответственного сотрудника, который будет общаться с инспекторами. Проверка может длиться до двух месяцев, но в 2026 году её часто продлевают до четырёх. Не препятствуйте осмотру — это штраф 10 000 рублей.
8. 8
   Шаг 8: Обжалуйте результаты, если не согласны

   После проверки вы получите акт. На его обжалование в вышестоящем налоговом органе есть один месяц. Подайте жалобу через личный кабинет или заказным письмом. Если решение оставлено в силе, обратитесь в суд — арбитражная практика в 2026 году часто встаёт на сторону добросовестных налогоплательщиков.

Частые ошибки

Частые вопросы