Как уменьшить налог на сумму страховых взносов ип

Что понадобится

Для уменьшения налога на страховые взносы вам понадобятся: данные о полученных доходах (КУДиР или книга учёта для патента), суммы уплаченных страховых взносов за себя и за сотрудников (платёжные поручения, квитанции), доступ к личному кабинету налогоплательщика или бухгалтерской программе. Убедитесь, что взносы уплачены в том же налоговом периоде, за который вы уменьшаете налог.

Пошаговая инструкция — 6 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите свой налоговый режим

   Убедитесь, что вы применяете УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%), патентную систему (ПСН) или общую систему (ОСНО). На УСН «Доходы» и ПСН вы уменьшаете сам налог, на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — включаете взносы в расходы. Если вы на ЕСХН — порядок аналогичен УСН «Доходы минус расходы».
2. 2
   Шаг 2: Рассчитайте сумму взносов к уплате

   В 2026 году фиксированный взнос ИП за себя составляет 53 658 рублей (если доход до 300 000 рублей). Если доход превышает 300 000 рублей, доплачиваете 1% от суммы превышения (но не более 287 500 рублей). Взносы за сотрудников — 30% от выплат (22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ, если не применяете льготные тарифы).
3. 3
   Шаг 3: Уплатите взносы в нужном периоде

   Чтобы уменьшить налог за конкретный квартал (или год), взносы должны быть уплачены в этом же периоде. Фиксированные взносы за 2026 год можно платить частями: до 31 марта 2027 года — основная часть, до 1 июля 2027 года — 1% с превышения. Для уменьшения налога поквартально платите взносы каждый квартал.
4. 4
   Шаг 4: Уменьшите налог на УСН «Доходы»

   Исчисленный налог (6% от доходов) уменьшите на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% взносов (вплоть до нуля). ИП с сотрудниками — не более чем на 50% от исчисленного налога. Пример: доход 1 000 000 руб., налог 60 000 руб., взносы 53 658 руб. Налог к уплате: 60 000 - 53 658 = 6 342 руб.
5. 5
   Шаг 5: Уменьшите налог на патенте

   С 2026 года ИП на патенте может уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Порядок аналогичен УСН «Доходы»: без сотрудников — на 100%, с сотрудниками — на 50%. Уменьшение производится на сумму уплаченных взносов в период действия патента. Для этого подайте уведомление в ИФНС по форме, утверждённой ФНС (КНД 1112021).
6. 6
   Шаг 6: Отразите вычет в декларации

   При УСН «Доходы» в декларации (форма 1152017) укажите сумму уплаченных взносов в строках 140–143 раздела 2.1.1. При патенте — уведомление подаётся до уплаты налога, в декларации по ПСН (форма 1152022) отразите вычет. При УСН «Доходы минус расходы» взносы укажите в составе расходов в КУДиР. Срок сдачи декларации по УСН — до 25 апреля 2027 года, по ПСН — до 31 января 2027 года.

Частые ошибки

Частые вопросы