Как уменьшить налог УСН на страховые взносы в 2026

Что понадобится

Для уменьшения налога УСН на страховые взносы в 2026 году вам потребуются: доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, платежные поручения или чеки об уплате взносов, книга учета доходов и расходов (КУДиР), а также расчет авансовых платежей по налогу. Убедитесь, что ваша система налогообложения — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите свой объект налогообложения

   Проверьте, какой вариант УСН вы применяете: «Доходы» (ставка 6% или региональная сниженная) или «Доходы минус расходы» (ставка 15% или региональная). От этого зависит порядок уменьшения налога. Если вы на УСН «Доходы», вы можете уменьшить сам налог на сумму взносов, но не более чем на 50% (для ИП с работниками) или на 100% (для ИП без работников). Если на УСН «Доходы минус расходы», взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
2. 2
   Шаг 2: Рассчитайте сумму страховых взносов за 2026 год

   В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 53 658 рублей на обязательное пенсионное страхование и 11 724 рубля на медицинское — итого 65 382 рубля. Если ваш доход превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения, но не более 277 571 рубля. Взносы за работников считаются по тарифам: 30% от выплат (22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ) в пределах 2 759 000 рублей, сверх — 15,1%.
3. 3
   Шаг 3: Платите взносы до окончания отчетного периода

   Чтобы уменьшить авансовый платеж за I квартал, оплатите часть фиксированных взносов до 31 марта 2026 года. За полугодие — до 30 июня, за 9 месяцев — до 30 сентября, за год — до 31 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% за 2025 год нужно уплатить до 1 июля 2026 года — его можно учесть при расчете налога за 2026 год. Для работников взносы платятся ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.
4. 4
   Шаг 4: Заполните КУДиР правильно

   В книге учета доходов и расходов отражайте уплаченные взносы в том периоде, когда они фактически перечислены. Для УСН «Доходы» записи делаются в разделе 4 (уменьшение налога), для «Доходы минус расходы» — в разделе 1 как расходы. Не забудьте указать дату и номер платежного документа. Ошибки в КУДиР могут привести к отказу в уменьшении налога.
5. 5
   Шаг 5: Рассчитайте авансовый платеж с учетом взносов

   Для УСН «Доходы»: исчисленный налог (доход × 6%) уменьшите на сумму уплаченных в этом квартале взносов (но не более 50% для ИП с работниками, для ИП без работников — до 100%). Например, доход за I квартал — 500 000 руб., налог 30 000 руб. ИП без работников уплатил взносов 20 000 руб. — аванс = 30 000 - 20 000 = 10 000 руб. Для УСН «Доходы минус расходы»: просто включите взносы в расходы при расчете базы.
6. 6
   Шаг 6: Подайте декларацию УСН за 2026 год

   Декларацию нужно сдать до 25 апреля 2027 года для ИП. В ней укажите все доходы, расходы и уплаченные взносы. Сумма налога к уплате за год рассчитывается как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами (с учетом уменьшения на взносы). Если вы переплатили взносы, их можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.
7. 7
   Шаг 7: Проверьте итоговую экономию

   После сдачи декларации сравните налог, который вы заплатили бы без учета взносов, и фактический. Например, при доходе 2 млн руб. в год и фиксированных взносах 65 382 руб. ИП без работников на УСН 6% сэкономит 65 382 руб. (налог 120 000 руб., после уменьшения — 54 618 руб.). Если есть работники, экономия составит не более 50% от налога. Убедитесь, что все платежи проведены правильно.

Частые ошибки

Частые вопросы