Какой объект налогообложения выбрать для ИП на УСН
Для ИП на УСН два варианта: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Выбор зависит от доли расходов: если больше 60% бизнеса уходит на затраты, выгоднее УСН «Доходы минус расходы», иначе — УСН «Доходы».
Введение
При регистрации ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) вы должны выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит ставка налога и сумма, которую вы заплатите в бюджет. В 2026 году ставки остаются прежними: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы» (в некоторых регионах могут быть снижены до 1% и 5% соответственно).
Сравнительная таблица: УСН «Доходы» vs «Доходы минус расходы»
| Параметр | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 6% от всех доходов (в регионах может быть 1–6%) | 15% от разницы между доходами и расходами (в регионах 5–15%) |
| Учёт расходов | Расходы не учитываются, налог считается от выручки | Расходы уменьшают налоговую базу, но нужен закрытый перечень и документальное подтверждение |
| Минимальный налог | Нет, налог = 6% от доходов в любом случае | Если налог меньше 1% от доходов, платится 1% от доходов |
| Уменьшение на страховые взносы | Можно уменьшить налог на 100% взносов (для ИП без работников) или до 50% (с работниками) | Взносы включаются в расходы, уменьшая налоговую базу |
| Сложность учёта | Простой учёт: только доходы, КУДиР минимальна | Сложный учёт: нужно подтверждать расходы, вести КУДиР, учитывать перечень затрат |
| Когда выгодно | Доля расходов менее 60% от доходов или расходы сложно подтвердить | Доля расходов более 60% от доходов, и расходы соответствуют закрытому перечню |
Как выбрать под свою ситуацию
Посчитайте примерную долю расходов в вашем бизнесе. Если расходы составляют 60% и более от доходов, выбирайте УСН «Доходы минус расходы» — налог будет ниже. Если расходы меньше 60% или их трудно документально подтвердить, выбирайте УСН «Доходы» — проще учёт и меньше налоговой нагрузки. Учтите, что на УСН «Доходы минус расходы» придётся платить минимальный налог (1% от доходов), если сумма налога окажется меньше.