Какой объект налогообложения выбрать для ИП на упрощенке
Выбор объекта налогообложения на УСН — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%) — зависит от уровня рентабельности бизнеса. Если расходы превышают 60% от доходов, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». В 2026 году ставки могут быть снижены региональными законами до 1% и 5% соответственно.
Что выбрать: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Каждый ИП на упрощенке сталкивается с выбором объекта налогообложения. От этого зависит, сколько налогов вы заплатите в бюджет. В 2026 году базовая ставка УСН «Доходы» — 6%, а «Доходы минус расходы» — 15%, но регионы могут снижать их до 1% и 5% соответственно. Чтобы принять верное решение, нужно оценить долю расходов в вашем бизнесе.
Сравнительная таблица объектов налогообложения УСН
| Параметр | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
|---|---|---|
| Налоговая ставка (базовая) | 6% от всех доходов | 15% от разницы между доходами и расходами |
| Минимальный налог | нет | 1% от доходов, если налог меньше этой суммы |
| Учет расходов | расходы не учитываются | только закрытый перечень расходов из ст. 346.16 НК РФ |
| Уменьшение налога на страховые взносы | можно уменьшить налог до 50% (или до 100% для ИП без работников) | взносы включаются в расходы, уменьшая налоговую базу |
| Региональные льготы | ставка может быть снижена до 1% | ставка может быть снижена до 5% |
| Когда выгодно | расходы менее 60% от доходов | расходы более 60% от доходов |
| Сложность учета | простой учет, книга доходов | нужен учет расходов, подтверждающие документы |
Как выбрать под свою ситуацию
Посчитайте долю расходов в общем доходе за последний год или прогноз. Если расходы стабильно превышают 60% – выбирайте УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 60% – УСН «Доходы» будет выгоднее. Учтите, что на УСН «Доходы минус расходы» вы платите минимальный налог 1% с доходов, даже если расходы большие. Также проверьте региональные льготы: в некоторых регионах ставки снижены до 1% и 5%, что может изменить расчёт.