Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина
Для небольшого интернет-магазина в 2026 году лучший выбор — упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» или налог на профессиональный доход (НПД), если вы работаете один. УСН подходит для магазинов с товарными запасами и расходами, а НПД — для продажи собственных товаров или услуг без найма сотрудников.
Почему выбор системы налогообложения критичен для интернет-магазина
Неправильно выбранный налоговый режим съедает до 30% прибыли. В 2026 году для небольших интернет-магазинов доступны четыре основных варианта: ОСНО, УСН, НПД и патент. Каждый имеет свои лимиты по доходам, численности сотрудников и видам товаров.
Сравнительная таблица налоговых режимов для интернет-магазина в 2026 году
| Вариант | Ставка налога | Максимальный доход в год | Можно нанимать сотрудников | Подходит для перепродажи товаров | Сложность учёта |
|---|---|---|---|---|---|
| ОСНО (общая система) | 20% на прибыль + НДС 20% (или 10% для отдельных товаров) | без ограничений | да | да | высокая, нужен бухгалтер |
| УСН «Доходы» | 6% от всех поступлений (регионы могут снижать до 1%) | 265,8 млн рублей (индексируется ежегодно) | да, до 130 человек | да | низкая, можно вести самому |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% от разницы (регионы могут снижать до 5%) | 265,8 млн рублей | да, до 130 человек | да, выгодно при больших расходах | средняя, нужно подтверждать расходы |
| НПД (самозанятость) | 4% с продаж физлицам, 6% — юрлицам | 2,4 млн рублей | нет | нет, только собственные товары или услуги | минимальная, всё через приложение |
| Патент (ПСН) | 6% от потенциального дохода (фиксированная сумма) | 60 млн рублей | да, до 15 человек | да, но только для розницы через торговый зал | низкая, но патент нужно покупать заранее |
Как выбрать режим под свою ситуацию
Если вы продаёте товары собственного производства и работаете один — выбирайте НПД, ставка всего 4% при продажах физлицам. Если вы перепродаёте товары и планируете нанимать сотрудников — УСН «Доходы минус расходы» спасёт от высоких налогов, так как можно учесть закупку товара, аренду и зарплату. При доходах до 2,4 млн рублей в год НПД самый простой, но он запрещён для перепродажи товаров — проверьте, подпадает ли ваш товар под категорию «собственный».