Какую систему налогообложения выбрать кафе после отмены ЕНВД
После отмены ЕНВД с 2021 года кафе могут выбрать УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%), патентную систему (ПСН) или общий режим (ОСНО). В 2026 году для небольших кафе оптимальна УСН «Доходы минус расходы», если аренда и продукты составляют более 60% затрат, иначе — УСН «Доходы». ПСН подходит для сезонных точек с выручкой до 60 млн рублей в год.
Что изменилось для кафе после отмены ЕНВД
ЕНВД отменили с 1 января 2021 года, но в 2026 году многие владельцы кафе всё ещё выбирают новую систему. Для небольших кафе доступны УСН, ПСН и ОСНО — каждая со своими плюсами и минусами. Разберём, как сэкономить на налогах в вашей ситуации.
Сравнение налоговых режимов для кафе в 2026 году
| Режим | Ставка налога | Лимит дохода | Обязательные взносы | Особенности учёта | Подходит для |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 6% (регионы могут снижать до 1%) | до 200 млн руб./год | фиксированные взносы ИП ~53 000 руб. в 2026 | учёт только доходов, без подтверждения расходов | кафе с низкой долей расходов (аренда, продукты <60%) |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (регионы могут снижать до 5%) | до 200 млн руб./год | фиксированные взносы ИП ~53 000 руб. | нужен учёт всех расходов, подтверждение документами | кафе с высокими расходами (аренда, продукты >60%) |
| ПСН (патент) | 6% от потенциального дохода, установленного регионом | до 60 млн руб./год | фиксированные взносы ИП ~53 000 руб., можно уменьшить стоимость патента | не нужна декларация, только книга учёта доходов | сезонных кафе, точек с небольшой выручкой |
| ОСНО | НДС 20% (0% или 10% для некоторых товаров) + налог на прибыль 20% или НДФЛ 13% для ИП | нет | фиксированные взносы + отчётность по НДС | сложный учёт, обязательные декларации по НДС и прибыли | крупных кафе с выручкой >200 млн руб. или работающих с НДС |
Как выбрать под свою ситуацию
Посчитайте долю расходов: если аренда, продукты и зарплата составляют больше 60% выручки — выбирайте УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 60% или вы не хотите вести учёт — УСН «Доходы». Для сезонного кафе на летней веранде выгоднее патент: стоимость фиксирована и не зависит от реальной выручки. ОСНО оставьте только если работаете с крупными поставщиками, которым нужен НДС.