Какую систему налогообложения выбрать репетитору в 2026 году
В 2026 году репетитору по математике выгоднее всего работать на самозанятости или на упрощёнке 6%. Если ваш доход до 2,4 млн рублей в год — выбирайте самозанятость со ставкой 4% при работе с физлицами. При доходах выше или если планируете нанимать сотрудников — переходите на УСН 6%.
Почему выбор системы налогообложения — база для репетитора
Каждый репетитор по математике рано или поздно упирается в вопрос: как платить налоги, чтобы не переплачивать и не попасть на штрафы. В 2026 году в России действуют три основных режима для частных преподавателей — самозанятость, УСН и патент. Разберём, что подходит именно вам, с цифрами и примерами.
Сравнительная таблица налоговых режимов для репетитора в 2026 году
| Вариант | Максимальный доход в год | Ставка налога | Можно нанимать сотрудников | Нужна касса | Сложность учёта |
|---|---|---|---|---|---|
| Самозанятость (НПД) | 2,4 млн рублей | 4% с физлиц, 6% с юрлиц | Нет | Нет, всё в приложении «Мой налог» | Минимальная |
| УСН 6% (доходы) | 265,8 млн рублей | 6% (регионы могут снижать до 1%) | Да, до 130 человек | Да, онлайн-касса | Средняя, нужна отчётность |
| Патент (ПСН) | 60 млн рублей | Фиксированная стоимость патента (6% от потенциального дохода) | Да, до 15 человек | Да, онлайн-касса | Средняя, нужно покупать патент |
| НДФЛ (как физлицо без статуса) | Не ограничен | 13% (до 5 млн) или 15% (свыше 5 млн) | Нет | Нет | Высокая, нужно подавать 3-НДФЛ |
| ИП на общей системе (ОСНО) | Не ограничен | 13% НДФЛ + 20% НДС (до 2,4 млн — освобождение от НДС) | Да, без ограничений | Да, онлайн-касса | Максимальная |
Как выбрать систему под свою ситуацию
Если ваш доход от репетиторства не превышает 200 000 рублей в месяц (2,4 млн в год) и вы работаете один — оформляйте самозанятость. Ставка 4% с каждого платежа от родителей учеников, никаких взносов и отчётов. Если планируете нанять ассистента или открыть мини-школу — регистрируйте ИП на УСН 6%. В регионах ставка может быть снижена до 1% — уточните в своей налоговой. Патент подходит, если вы уверены в годовом доходе и хотите платить фиксированную сумму, но на практике репетиторы его выбирают редко.