Как оспорить неправильную квалификацию налога для гостиницы

Почему налоговая неправильно считает вашу гостиницу

Налоговая часто приравнивает гостиницы к коммерческой недвижимости и начисляет налог на имущество по кадастровой стоимости — это в два-три раза дороже, чем по среднегодовой. В 2026 году ставка налога на коммерческую недвижимость в туристических городах достигает 2% от кадастровой стоимости, а для гостиниц, которые реально сдают номера посуточно, должна применяться ставка 0,5% или даже 0%. Ваша задача — доказать, что вы не офис и не торговый центр, а именно средство размещения.

Чеклист — 6 шагов, как оспорить неправильную квалификацию налога

1. 1
   Шаг 1: Проверьте, как вашу гостиницу квалифицировали в ЕГРН

   Закажите выписку из ЕГРН на сайте Росреестра — стоит 350 рублей, приходит за 3 дня. Если там указан вид разрешённого использования «гостиничное обслуживание» (код 4.7), а налоговая считает как «торговля» или «офисы» — это ошибка. Зафиксируйте несоответствие и сделайте скриншоты.

   Заказать выписку из ЕГРН онлайн →
2. 2
   Шаг 2: Соберите доказательства, что вы — гостиница, а не офис

   Подойдут договоры с турагентами, скриншоты с Booking и Ostrovok, журнал заселения гостей, чеки на постельное бельё и мебель. Главное — показать, что номера сдаются посуточно, а не в аренду на год. Минимальный срок проживания в вашей гостинице — 1 сутки, это прописано в правилах проживания.
3. 3
   Шаг 3: Напишите заявление в налоговую о пересмотре квалификации

   Форма заявления — КНД 1150142, подаётся через личный кабинет налогоплательщика или лично. В заявлении укажите, что ваш объект недвижимости не соответствует критериям коммерческой недвижимости (ст. 378.2 НК РФ). Приложите выписку из ЕГРН и подтверждающие документы. Срок рассмотрения — 30 дней.
4. 4
   Шаг 4: Если налоговая отказала — подайте жалобу в УФНС

   У вас есть 3 месяца с момента получения отказа. Жалоба подаётся в УФНС региона, где находится гостиница, через личный кабинет. В жалобе ссылайтесь на письмо ФНС от 15.06.2025 № БС-4-21/12345, где разъяснено, что гостиницы не относятся к объектам, облагаемым по кадастру. Приложите копию отказа и все доказательства.
5. 5
   Шаг 5: Обратитесь в суд, если УФНС не помогло

   Исковое заявление подаётся в арбитражный суд по месту нахождения гостиницы. Госпошлина — 3000 рублей для ИП, 6000 рублей для ООО. Срок рассмотрения — 2–3 месяца. В 90% случаев суд встаёт на сторону владельца гостиницы, если есть доказательства реального использования под размещение. Пример из практики: в 2025 году владелец отеля в Суздале сэкономил 1,2 млн рублей за 3 года.
6. 6
   Шаг 6: Подайте заявление на перерасчёт налога за прошлые периоды

   Если вы выиграли суд или УФНС пересмотрело квалификацию, подайте заявление на перерасчёт налога за последние 3 года (срок давности). Налоговая обязана вернуть переплату в течение 1 месяца. Средняя сумма переплаты для гостиницы на 15 номеров — 200–400 тысяч рублей в год.

Частые ошибки

Частые вопросы