налоги и бухгалтерия ›Инвестор на фондовом рынке · Пошагово
19 июня 2026 г. · 4 мин чтения
Как рассчитать налог с продажи акций на Московской бирже
Чтобы рассчитать налог с продажи акций на Мосбирже, нужно взять разницу между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий брокера) и умножить на ставку НДФЛ. В 2026 году действует прогрессивная шкала: от 13% до 22% в зависимости от общего годового дохода.
Что понадобится
Для расчёта налога с продажи акций вам потребуются: данные о всех сделках купли-продажи акций за год (отчёт брокера), информация о вашем общем годовом доходе (для определения ставки НДФЛ), и данные о налоговых вычетах, если вы планируете их применять. Также пригодится калькулятор или таблица Excel.
Пошаговая инструкция — 7 шагов
- 1Шаг 1: Соберите все отчёты брокера за годЗапросите у брокера отчёт о всех сделках за календарный год. В отчёте должны быть указаны даты, количество акций, цены покупки и продажи, а также комиссии брокера и биржи. Эти данные — основа для расчёта налога.
- 2Шаг 2: Определите финансовый результат по каждой сделкеПо каждой сделке продажи акций вычтите из выручки (цена продажи × количество акций) все расходы на покупку (цена покупки × количество акций) и комиссии. Положительная разница — прибыль, отрицательная — убыток. Сложите все прибыли и убытки за год — это ваш общий финансовый результат.
- 3Шаг 3: Учтите убытки прошлых лет (если есть)Если в предыдущие годы у вас были убытки от операций с ценными бумагами, вы можете уменьшить на них текущую прибыль. Перенос убытков возможен в течение 10 лет. Убедитесь, что убытки зафиксированы в налоговой декларации за прошлые периоды.
- 4Шаг 4: Примените налоговые вычеты (ИИС, вычет за долгосрочное владение)Если вы использовали индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос (до 400 000 руб. в год) или вычет на доход (освобождение от налога всей прибыли при закрытии ИИС через 3 года). Также действует вычет за долгосрочное владение: если акции были в собственности более 3 лет, часть прибыли освобождается от налога (в пределах 3 млн руб. за каждый год владения).
- 5Шаг 5: Определите ставку НДФЛ исходя из общего дохода за годСтавка налога зависит от вашего совокупного годового дохода (включая зарплату, дивиденды, доход от продажи акций). В 2026 году действует прогрессивная шкала: 13% — до 2,4 млн руб., 15% — на доход от 2,4 до 5 млн руб. (только с превышения), 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн. Если ваш общий доход меньше 2,4 млн, ставка будет 13%.
- 6Шаг 6: Рассчитайте сумму налогаУмножьте налоговую базу (финансовый результат минус перенесённые убытки минус вычеты) на соответствующую ставку. Если ваш доход превышает лимит, налог рассчитывается по частям: например, с первых 2,4 млн — 13%, с суммы превышения до 5 млн — 15% и т.д. Брокер часто сам удерживает налог, но если вы продавали акции через нескольких брокеров или получали доход из других источников, придётся подавать декларацию.
- 7Шаг 7: Заполните и подайте налоговую декларацию (если нужно)Если брокер не удержал налог (например, вы использовали ИИС с вычетом на доход или имели убытки у другого брокера), заполните форму 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок подачи — до 30 апреля следующего года, уплата налога — до 15 июля.
Частые ошибки
Забывают учесть комиссии брокера и биржи при расчёте прибыли — это увеличивает налоговую базу.
Не переносят убытки прошлых лет, хотя это законно и уменьшает налог.
Путают вычеты по ИИС: нельзя одновременно применить вычет на взнос и на доход, нужно выбрать один.
Не учитывают прогрессивную шкалу НДФЛ — думают, что ставка всегда 13%, и неправильно рассчитывают налог.
Пропускают срок подачи декларации — это ведёт к штрафу 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если я продал акции с убытком?
Нет, налог платится только с прибыли. Если убыток, вы можете перенести его на будущие периоды и уменьшить налог в следующие годы.
Какой налог с продажи акций для нерезидентов?
Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30% с дохода от продажи акций, если иное не предусмотрено международным соглашением об избежании двойного налогообложения.
Можно ли не платить налог, если держать акции больше 3 лет?
Да, для акций, приобретённых после 1 января 2014 года, действует вычет за долгосрочное владение: до 3 млн руб. прибыли за каждый год владения освобождается от налога. Полностью освободить прибыль можно, если она укладывается в этот лимит.
Брокер сам удерживает налог или нужно подавать декларацию?
Если все сделки были у одного российского брокера и нет иных доходов, брокер выступает налоговым агентом и сам удерживает налог. Декларацию подавать не нужно. Но если брокер не удержал налог (например, по ИИС с вычетом на доход), декларация обязательна.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
За просрочку уплаты налога начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день), а также штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет умысел, штраф вырастет до 40%.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →