Какие расходы может учесть самозанятый при сдаче квартиры в аренду
Самозанятый при сдаче квартиры в аренду не может уменьшить налог на профессиональные расходы — ставка 4% (физлица) или 6% (юрлица) применяется ко всему доходу. Однако вы вправе учесть часть затрат при расчёте налога на доходы, если совмещаете НПД с другими режимами, или просто снижаете фактическую прибыль. Разбираем, какие траты реально уменьшат налоговую базу, а какие — нет.
Может ли самозанятый уменьшить налог на расходы
Нет, самозанятый не может вычесть расходы из налога НПД — налог считается с полной суммы дохода. Но вы можете учитывать затраты для оценки реальной прибыли и, если совмещаете НПД с другой деятельностью (например, УСН), часть расходов спишете там. Рассмотрим, какие траты арендодателя можно принять к учёту в 2026 году.
Сравнительная таблица: какие расходы можно учесть
| Вид расхода | Учитывается в НПД | Учитывается при УСН (доходы-расходы) | Учитывается как профессиональный вычет (НДФЛ) | Примерная сумма в год (Москва) | Комментарий |
|---|---|---|---|---|---|
| Коммунальные платежи (свет, вода, газ) | Нет | Да (если оплачивает арендодатель) | Да | 40 000–70 000 руб. | Включается, если по договору расходы несёт собственник |
| Ремонт и отделка | Нет | Да (текущий ремонт) | Да (текущий, не капитальный) | 50 000–200 000 руб. | Капремонт (замена окон, перепланировка) не принимается |
| Страхование квартиры | Нет | Да | Да | 5 000–15 000 руб. | Страховка от залива, пожара, ущерба |
| Комиссия риелтору | Нет | Да | Да | 30 000–100 000 руб. | Обычно разовый платёж при заключении договора |
| Налог на имущество | Нет | Нет | Нет | 10 000–50 000 руб. | Это личный налог владельца, не связан с арендой |
| Покупка мебели и техники | Нет | Да (как основные средства) | Да (амортизация) | 50 000–300 000 руб. | Стоимость списывается частями через амортизацию |
| Интернет и кабельное ТВ | Нет | Да (если включено в аренду) | Да | 6 000–12 000 руб. | Если услуги оплачивает собственник |
Как выбрать под свою ситуацию
Если вы используете только НПД, расходы не уменьшат налог — учитывайте их для личного бюджета. Если совмещаете НПД с УСН «Доходы минус расходы», включайте все обоснованные траты: коммуналку, ремонт, страховку, комиссию риелтору. При сдаче квартиры как физлицо (НДФЛ 13%) заявите профессиональный вычет в декларации 3-НДФЛ — соберите чеки и договоры. Для снижения налога на имущество расходы не подходят.