Что делать если налоговая требует пояснения по НДС

Почему налоговая требует пояснения по НДС

Налоговая инспекция запрашивает пояснения, когда в декларации по НДС обнаружены расхождения с контрагентами, нестыковки в контрольных соотношениях или заявлены вычеты по «проблемным» поставщикам. В 2026 году ФНС активно использует систему АСК НДС-4, которая автоматически сверяет счета-фактуры всех участников цепочки. Если ваша декларация не сошлась с данными контрагента — ждите требования.

Чеклист — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Откройте требование в личном кабинете налогоплательщика

   Зайдите в личный кабинет юридического лица на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Требование обычно приходит в течение 2–3 дней после сдачи декларации. Прочитайте его внимательно: там указаны код нарушения, ссылка на контрольное соотношение и срок ответа — 5 рабочих дней.
2. 2
   Шаг 2: Проверьте контрольные соотношения

   Сравните данные из требования с вашей декларацией и сведениями контрагента. Чаще всего расхождения возникают по суммам НДС, датам счетов-фактур или ИНН. Используйте сервис «1С:Предприятие» или встроенные проверки в бухгалтерской программе. Если ошибка реальна — готовьте уточнёнку.
3. 3
   Шаг 3: Соберите подтверждающие документы

   Подготовьте счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры с контрагентами, платежные поручения. Если контрагент не отразил счёт-фактуру в своей декларации, запросите у него копию книги продаж за тот период. При необходимости сделайте сверку с контрагентом через акт сверки.
4. 4
   Шаг 4: Составьте пояснение в свободной форме

   Напишите, что расхождение возникло по причине технической ошибки контрагента или разницы в датах. Укажите номер и дату требования, ИНН/КПП, период. Приложите сканы подтверждающих документов. Пояснение должно быть кратким и по существу — не более 2–3 страниц.
5. 5
   Шаг 5: Отправьте пояснение через ТКС

   Обязательно отправляйте ответ через оператора электронного документооборота (ТКС) — бумажное письмо не принимается. Форма ответа — «Пояснение к декларации по НДС» в формате XML. Подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью. Срок — не позднее 5 рабочих дней с даты получения требования.
6. 6
   Шаг 6: Если ошибка подтвердилась — подайте уточнённую декларацию

   До подачи уточнёнки доплатите налог и пени (ключевая ставка ЦБ 14,5% (актуально на 10.06.2026) годовых в 2026 году). Подавайте уточнёнку в течение 10 дней после обнаружения ошибки, чтобы избежать штрафа 20% от суммы недоимки. В пояснении укажите, что ошибка исправлена уточнённой декларацией.
7. 7
   Шаг 7: Убедитесь, что требование закрыто

   Через 5–7 дней после отправки проверьте статус в личном кабинете. Если требование не снято, позвоните в инспекцию по номеру из требования или через чат на сайте ФНС. Если налоговая не ответила в течение 10 дней — требование считается исполненным.

Частые ошибки

Частые вопросы