Что выгоднее патент или УСН для мелкого ремонта обуви
Для мелкого ремонта обуви в 2026 году патент в большинстве случаев выгоднее УСН, если доход не превышает 1,5 млн руб. в год. При доходе свыше 2 млн руб. УСН «Доходы» 6% становится привлекательнее за счёт возможности уменьшить налог на страховые взносы.
В чём разница
Патент (ПСН) и УСН — два специальных налоговых режима для ИП. На патенте вы платите фиксированную стоимость патента, которая не зависит от реального дохода, но сумма патента привязана к потенциально возможному доходу, установленному регионом. На УСН налог рассчитывается от фактической выручки: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
Сравнение: Патент vs УСН для мелкого ремонта обуви
| Критерий | Патент (ПСН) | УСН «Доходы» 6% |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | Фиксированная сумма (зависит от региона и количества работников) | 6% от фактического дохода (регионы могут снижать до 1%) |
| Лимит дохода в год | 60 млн руб. (но ограничен потенциальным доходом региона) | 450 млн руб. |
| Лимит работников | До 15 человек | До 130 человек |
| Уменьшение налога на взносы | Можно уменьшить стоимость патента на фиксированные взносы ИП и 1% (до 50% для ИП с работниками, 100% для ИП без работников) | Можно уменьшить налог на взносы ИП (до 50% для ИП с работниками, 100% для ИП без работников) |
| НДС | Освобождён (кроме импорта) | Освобождён при доходе до 60 млн руб.; свыше — 5% или 7% |
| Отчётность | Минимум (книга учёта доходов, декларация не сдаётся) | Ежегодная декларация, книга учёта доходов и расходов |
| Пример для дохода 1 200 000 руб. в год (без работников) | Стоимость патента ≈ 36 000 руб. (зависит от региона). После вычета взносов 57 390 руб. (на 2026 год) + 1% (9 000 руб.) = 0 руб. к уплате | Налог 72 000 руб. Минус взносы (66 390 руб.) = 5 610 руб. к уплате |
Когда выбрать патент, когда УСН
Патент выбирайте, если ваш доход стабильно невысок (до 1,5–2 млн руб. в год), у вас нет или мало работников, и вы хотите минимизировать отчётность. УСН «Доходы» 6% подойдёт, если доход превышает 2 млн руб., вы планируете нанимать больше 15 человек или хотите иметь возможность уменьшать налог на страховые взносы в полном объёме (для ИП без работников). Если расходы составляют более 60% доходов, рассмотрите УСН «Доходы минус расходы» 15%.