Как рассчитать налог с продажи акций на Мосбирже

Что понадобится

Для расчёта налога вам понадобятся: данные о сделках купли-продажи акций (дата, количество, цена), подтверждение расходов на приобретение (выписка от брокера), информация о вашем налоговом статусе (резидент/нерезидент), а также доступ к личному кабинету на сайте ФНС или к программе «Декларация». Если брокер удерживает налог автоматически, выписка из брокерского отчёта уже содержит готовую сумму налога.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите свой налоговый статус

   Проверьте, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ в 2026 году. Резидент — тот, кто находился в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Для резидентов ставка НДФЛ 13% (до 5 млн руб. дохода) или 15% (свыше 5 млн руб.). Для нерезидентов — 30% со всех доходов от продажи акций.
2. 2
   Шаг 2: Соберите данные по сделкам

   Возьмите отчёт брокера за 2025 год (если продажа была в 2025-м, налог платится в 2026-м) или за 2026 год. В отчёте указаны: дата покупки, дата продажи, количество акций, цена покупки и продажи, а также комиссии брокера и биржи. Все эти данные нужны для расчёта финансового результата.
3. 3
   Шаг 3: Рассчитайте финансовый результат по каждой сделке

   Для каждой сделки вычтите из суммы продажи сумму покупки и все связанные расходы (комиссии, депозитарные сборы). Формула: Финансовый результат = Сумма продажи − Сумма покупки − Расходы. Если результат положительный — это прибыль, с которой нужно заплатить налог. Если отрицательный — убыток, который можно перенести на будущее.
4. 4
   Шаг 4: Сложите все прибыли и убытки за год

   Просуммируйте финансовые результаты по всем сделкам за календарный год. Если итоговая сумма положительная — это налогооблагаемая база. Если отрицательная — налог платить не нужно, и вы можете перенести убыток на следующие 10 лет. Обратите внимание: убытки от продажи акций можно сальдировать только с прибылью от торговли ценными бумагами, а не с другими доходами.
5. 5
   Шаг 5: Примените налоговые вычеты (если есть)

   Если вы владели акциями более 3 лет, вы можете применить инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) — до 3 млн рублей прибыли освобождается от налога за каждый год владения. Также можно использовать убытки прошлых лет, если вы их зафиксировали. Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит и сумму налога.
6. 6
   Шаг 6: Рассчитайте налог по формуле

   Налог = (Налогооблагаемая база − Вычеты) × Ставка. Например, если база 500 000 руб., вычетов нет, а вы резидент с доходом до 5 млн руб., налог = 500 000 × 13% = 65 000 руб. Если доход превысил 5 млн, то на сумму превышения ставка 15%. Уточните у брокера, удержал ли он налог автоматически — тогда вам остаётся только проверить правильность.
7. 7
   Шаг 7: Подайте декларацию 3-НДФЛ (если нужно)

   Если брокер не удержал налог (например, при самостоятельной подаче декларации или если вы торгуете через иностранного брокера), заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС или в программе «Декларация». Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Уплатить налог нужно до 15 июля. Если брокер удержал всё правильно, декларацию подавать не нужно.

Частые ошибки

Частые вопросы