Что выгоднее репетитору: самозанятость или ип на усн
Репетитору выгоднее самозанятость: налог 4% при работе с физлицами, без страховых взносов и отчётности. ИП на УСН подходит только если доход превышает 2,4 млн руб. в год или нужны сотрудники.
В чём разница
Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, без обязательных страховых взносов. ИП на УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений, плюс фиксированные взносы в 2026 году — 53 658 руб. на пенсионное и медицинское страхование.
Сравнение: самозанятость vs ИП на УСН
| Критерий | Самозанятость | ИП на УСН |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% от всех доходов |
| Максимальный доход в год | 2,4 млн руб. | 200 млн руб. (с 2026 года) |
| Страховые взносы | нет обязательных | фиксированные 53 658 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. |
| Отчётность | через приложение «Мой налог» | ежеквартальные декларации, КУДиР |
| Можно ли нанимать сотрудников | нет | да, до 130 человек |
| Учёт расходов | нет | только на УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
| Сложность открытия | 5 минут через приложение | 3 дня, нужно подавать заявление |
| Штрафы за нарушения | до 20% от дохода | до 30% от налога + блокировка счёта |
Когда выбрать самозанятость, когда ИП на УСН
Самозанятость подходит репетиторам с доходом до 2,4 млн руб. в год, которые работают только с физлицами и не планируют нанимать сотрудников. ИП на УСН выбирайте, если доход превышает этот лимит, вы работаете с юрлицами (например, онлайн-школами) или хотите нанять ассистента. Также ИП даёт право на налоговый вычет по расходам на аренду помещения и учебные материалы.