Какие расходы можно списать продавцу на маркетплейсе

Почему важно правильно списывать расходы

Каждый рубль, который вы не учли, превращается в лишний налог. На УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО списание напрямую снижает налоговую базу. Даже на УСН «Доходы» без расходов вы теряете деньги — ведь взносы уменьшают налог, а остальное остаётся. В 2026 году ФНС особенно внимательно проверяет селлеров: неправильное списание грозит доначислениями. Поэтому важно знать точный перечень разрешённых трат.

Чеклист — 9 шагов для списания расходов

1. 1
   Шаг 1: Комиссии маркетплейса

   Списывайте все комиссии площадки: за продажу, за эквайринг, за хранение, за обработку заказов. Они подтверждаются отчётами маркетплейса и относятся к расходам на реализацию. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО это уменьшает налогооблагаемую базу.
2. 2
   Шаг 2: Логистические расходы

   Включайте доставку товара до склада маркетплейса, FBO-логистику, FBS-доставку до покупателя, а также транспортные услуги сторонних перевозчиков. Все эти затраты документально подтверждаются договорами и актами.
3. 3
   Шаг 3: Реклама и продвижение

   Расходы на внутреннюю рекламу (автоматические кампании, медийная реклама) и внешнюю (Яндекс.Директ, таргет) — принимаются к учёту. Главное — иметь договор и акт выполненных работ. На УСН «Доходы» реклама не уменьшает налог, но на ОСНО и УСН Д-Р — да.
4. 4
   Шаг 4: Упаковка и маркировка

   Стоимость коробок, скотча, пузырчатой плёнки, стикеров с маркировкой «Честный ЗНАК» — всё это материальные расходы. Сохраняйте чеки и накладные. На УСН Д-Р списывается полностью в момент оприходования.
5. 5
   Шаг 5: Возвраты и брак

   Сумма возвратов покупателям уменьшает вашу выручку, а не расходы. Но если товар испорчен при перевозке или утилизирован — это прямой убыток. На ОСНО можно списать как внереализационные расходы. На УСН Д-Р — тоже, если есть подтверждение.
6. 6
   Шаг 6: Штрафы и пени от маркетплейса

   Штрафы за нарушение сроков доставки, за неправильную маркировку, за отмену заказа — это санкции контрагента. На УСН Д-Р и ОСНО их можно списать как внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). На УСН «Доходы» — нет.
7. 7
   Шаг 7: Канцелярия и офисные расходы

   Бумага, ручки, картриджи для принтера, аренда офиса — если вы используете их для бизнеса. Доля таких расходов должна быть обоснована. Например, если офис используется на 50% для бизнеса, спишите половину.
8. 8
   Шаг 8: Интернет и связь

   Оплата мобильной связи, интернета, хостинга для сайта — принимается, если вы можете доказать, что это используется для бизнеса. Лучше оформить отдельный тариф или корпоративную SIM-карту.
9. 9
   Шаг 9: Налоги и страховые взносы

   Страховые взносы за себя и сотрудников уменьшают налог на УСН «Доходы» (до 50%). На УСН Д-Р взносы включаются в расходы. НДС, уплаченный поставщикам, принимается к вычету на ОСНО. На УСН НДС не списывается.

Частые ошибки

Частые вопросы