налоги и бухгалтерия ›Бухгалтер малого бизнеса · Пошагово
12 июня 2026 г. · 3 мин чтения
Как исправить ошибку в ндс за прошлый квартал без штрафа
Если вы обнаружили ошибку в декларации по НДС за прошлый квартал, подайте уточнённую декларацию до того, как налоговая назначит выездную проверку. Доплатите налог и пени — штрафа не будет, если вы успели до срока уплаты или до обнаружения ошибки инспекцией.
Что понадобится
Для исправления ошибки по НДС за прошлый квартал вам потребуется доступ к системе электронной отчётности (например, Контур.Экстерн или СБИС), оригинальная декларация за тот период, а также платёжные реквизиты для уплаты налога и пеней. Убедитесь, что у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) — она нужна для подачи уточнённой декларации.
Пошаговая инструкция — 7 шагов
- 1Шаг 1: Определите, что именно пошло не такНайдите ошибку: занижение налоговой базы, неверное применение ставки, неправильный вычет или опечатка в книге покупок/продаж. Сравните данные вашего учёта с поданной декларацией. Если ошибка привела к занижению налога — действовать нужно срочно.
- 2Шаг 2: Рассчитайте правильную сумму налогаПересчитайте НДС за тот квартал с учётом исправлений. Например, если вы забыли начислить НДС с реализации на 100 000 руб. по ставке 20%, доначислите 20 000 руб. Используйте формулу: сумма без НДС × 0,20 (или 0,10 для льготной ставки).
- 3Шаг 3: Доплатите налог и пени до подачи уточнёнкиПеречислите недостающую сумму налога и пени за каждый день просрочки. Пени считаются по ключевой ставке ЦБ РФ: 1/300 ставки за первые 30 дней, 1/150 — с 31-го дня. Например, при недоимке 20 000 руб. за 60 дней просрочки (ставка 21%) пени = 20 000 × 21% / 300 × 30 + 20 000 × 21% / 150 × 30 = 420 + 840 = 1 260 руб. Платите одной платёжкой на КБК налога.
- 4Шаг 4: Составьте уточнённую декларациюВ программе отчётности создайте корректирующий документ за тот квартал. Укажите номер корректировки (001, 002 и т.д.). Заполните все разделы так, как должно быть правильно, а не только исправленные строки. Приложите пояснительную записку с описанием ошибки.
- 5Шаг 5: Подайте уточнёнку в налоговуюОтправьте декларацию по ТКС с УКЭП. Срок — до того, как инспекция назначит выездную проверку или обнаружит ошибку сама. Идеально — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, но если прошло больше времени, всё равно подавайте сразу.
- 6Шаг 6: Убедитесь, что в книге покупок и продаж всё верноЕсли ошибка связана с документами контрагентов, внесите исправления в книги покупок или продаж за тот период. Для этого используется дополнительный лист книги. Например, если не зарегистрировали счёт-фактуру от поставщика, добавьте запись в дополнительный лист книги покупок.
- 7Шаг 7: Храните подтверждающие документыСохраните копию уточнённой декларации с отметкой о приёме, платёжные поручения на уплату налога и пеней, а также расчёт пеней. Эти документы понадобятся, если налоговая запросит пояснения или начнёт камеральную проверку уточнёнки.
Частые ошибки
Подача уточнёнки без предварительной уплаты налога и пеней — в этом случае штраф 20% от недоимки неизбежен.
Исправление ошибки в уточнённой декларации только в части, а не полностью — налоговая может не принять корректировку.
Забывают приложить пояснительную записку — это замедляет проверку и может вызвать дополнительные вопросы.
Частые вопросы
Какой срок подачи уточнённой декларации по НДС, чтобы избежать штрафа?
Уточнёнку нужно подать до того, как налоговая узнает об ошибке (до назначения выездной проверки или до получения уведомления о камеральной проверке).
Нужно ли платить пени, если я подал уточнёнку вовремя?
Да, пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога, независимо от того, когда подана уточнёнка. Но если вы уплатили налог и пени до подачи уточнёнки, штрафа не будет.
Что делать, если ошибка привела к переплате НДС?
Подайте уточнённую декларацию с уменьшенной суммой налога. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Штраф в этом случае не грозит.
Можно ли исправить ошибку в декларации за прошлый год?
Да, можно. Подайте уточнёнку за тот период, когда была допущена ошибка. Если с момента уплаты налога прошло более 3 лет, вернуть переплату уже не получится, но исправить ошибку всё равно стоит.
Какие документы нужны для подтверждения исправления?
Уточнённая декларация, платёжные поручения на уплату налога и пеней, расчёт пеней, пояснительная записка, а также исправленные счета-фактуры и книги покупок/продаж.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →