Как ответить на требование налоговой по убыткам

Что понадобится

Для ответа на требование налоговой об убытках вам понадобятся: сама декларация по налогу на прибыль или УСН, где заявлен убыток; оборотно-сальдовая ведомость по счетам учёта доходов и расходов; договоры, акты, счета-фактуры, подтверждающие понесённые расходы; учётная политика на 2026 год; а также документы, обосновывающие убыток (например, акты списания брака, расчёты себестоимости).

Пошаговая инструкция — 8 шагов

1. 1
   Шаг 1: Получите и зарегистрируйте требование

   Требование может прийти по ТКС (через оператора ЭДО) или по почте заказным письмом. Зафиксируйте дату получения — от неё отсчитывается 5 рабочих дней на ответ. Если требование пришло по ТКС, подтвердите получение в течение 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
2. 2
   Шаг 2: Определите причину убытка

   Убыток может быть вызван сезонностью, запуском нового направления, разовыми крупными расходами, падением спроса или ошибками в учёте. Проанализируйте данные бухгалтерского и налогового учёта. Если убыток повторяется несколько лет подряд, налоговая может заподозрить нереальность расходов.
3. 3
   Шаг 3: Соберите подтверждающие документы

   Подготовьте копии договоров, актов выполненных работ, товарных накладных, счётов-фактур, платежных поручений. Для обоснования убытка подойдут также аналитические справки: расшифровка себестоимости, расчёт незавершённого производства, акты инвентаризации. Документы должны быть заверены подписью руководителя и печатью (при её наличии).
4. 4
   Шаг 4: Составьте письмо-пояснение

   Письмо должно содержать: исходящий номер и дату, ссылку на реквизиты требования, перечень приложенных документов, обоснование убытка (например: «Убыток образовался в связи с приобретением дорогостоящего оборудования в размере 1 500 000 руб. в июне 2026 года, при этом выручка за полугодие составила 2 000 000 руб.»). Укажите, что все расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.
5. 5
   Шаг 5: Рассчитайте убыток в разрезе расходов

   Приложите таблицу с детализацией: статья расходов, сумма по данным учёта, сумма, принимаемая для налогообложения. Например: «Материальные расходы — 800 000 руб., оплата труда — 600 000 руб., амортизация — 200 000 руб., прочие — 150 000 руб. Итого расходов: 1 750 000 руб. Доходы: 1 200 000 руб. Убыток: 550 000 руб.»
6. 6
   Шаг 6: Проверьте корректность переноса убытков

   Если вы переносите убытки прошлых лет на текущий период, убедитесь, что лимит 50% налоговой базы соблюдён (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Проверьте, что убыток не превышает сумму, заявленную в декларации. При ошибке подайте уточнённую декларацию до отправки пояснений.
7. 7
   Шаг 7: Отправьте ответ по ТКС или лично в инспекцию

   Если вы на ЭДО, отправьте скан письма и документов через оператора. При личной сдаче возьмите отметку о принятии на втором экземпляре. Если отправляете почтой — заказным письмом с описью вложения. Сохраните подтверждение отправки.
8. 8
   Шаг 8: Дождитесь решения налоговой

   После получения пояснений налоговая может запросить дополнительные документы или назначить выездную проверку. Если убыток обоснован, требование закроют. В случае несогласия с решением вы вправе подать возражения в вышестоящий орган или в суд.

Частые ошибки

Частые вопросы