Как платить налоги интернет-магазину на маркетплейсах в 2026

Что понадобится

Для уплаты налогов в 2026 году вам понадобятся: ИНН, доступ к личному кабинету налогоплательщика (ЛК ФНС) или бухгалтерская программа, а также данные о доходах и расходах от маркетплейсов (отчёты о продажах, комиссиях, возвратах). Если вы на УСН с НДС, потребуется книга покупок и продаж. Рекомендуем открыть расчётный счёт в банке для разделения личных и бизнес-средств.

Пошаговая инструкция — 8 шагов

1. 1
   Шаг 1: Выберите систему налогообложения

   В 2026 году для интернет-магазина на маркетплейсах доступны: УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%), ОСНО (20% НДС + НДФЛ/налог на прибыль) и патент (только для ИП с доходами до 60 млн руб.). УСН — самый популярный вариант: до 60 млн руб. выручки в год не платите НДС, а свыше — пониженные ставки 5% или 7%. Если у вас небольшие расходы, выбирайте УСН 6%; если расходы значительные (закупка товаров, логистика) — УСН 15%.
2. 2
   Шаг 2: Зарегистрируйтесь в ФНС как плательщик НДС (если нужно)

   Если ваш доход превышает 60 млн рублей в год, вы обязаны платить НДС. С 2025 года для малого бизнеса действуют пониженные ставки: 5% при доходах до 250 млн руб. и 7% до 450 млн руб. Подайте уведомление в ФНС через ЛК налогоплательщика. Если вы на УСН и не превысили лимит — НДС платить не нужно, но вы можете добровольно стать плательщиком НДС, если работаете с компаниями на ОСНО.
3. 3
   Шаг 3: Получите отчёты от маркетплейсов

   Маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет) предоставляют отчёты о продажах, комиссиях, возвратах и прочих удержаниях. Скачивайте их ежемесячно или настройте автоматическую выгрузку в бухгалтерскую программу. В отчёте указана сумма выручки (доход) и удержанные комиссии. Для УСН «Доходы минус расходы» комиссии маркетплейсов можно включить в расходы.
4. 4
   Шаг 4: Рассчитайте налог по УСН

   Для УСН «Доходы» (6%): возьмите общую выручку за квартал, умножьте на 6%. Пример: выручка 3 000 000 руб., налог = 180 000 руб. Вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов (ИП — 57 390 руб. фиксированных + 1% с дохода свыше 300 000 руб.). Итог к уплате: 180 000 - 57 390 = 122 610 руб. Для УСН «Доходы минус расходы» (15%): налог = (доходы - расходы) × 15%, но не менее 1% от доходов.
5. 5
   Шаг 5: Рассчитайте НДС (если применимо)

   Если вы платите НДС по ставке 5% или 7%, начислите его на сумму продаж. Например, товар стоит 10 000 руб. без НДС, с НДС 5% = 10 500 руб., НДС к уплате = 500 руб. Вы можете принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам (входной НДС). Для этого нужны счета-фактуры. Если вы на ОСНО (20%), формула: сумма с НДС / 120 × 20 = НДС. Пример: 12 000 руб. / 120 × 20 = 2 000 руб.
6. 6
   Шаг 6: Уплатите авансовые платежи по УСН ежеквартально

   Авансы по УСН платятся до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой налог — до 28 апреля следующего года (для ООО) или до 28 апреля (для ИП). Если не платить авансы, налоговая начислит пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). Удобно платить через ЛК ФНС или бухгалтерскую программу.
7. 7
   Шаг 7: Сдавайте отчётность

   Для УСН — декларация раз в год до 25 марта (для ООО) или 25 апреля (для ИП). Если вы платите НДС, ежеквартально сдавайте декларацию по НДС до 25 числа после квартала. Для ИП на УСН без НДС отчётность минимальна. Рекомендуем вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов) — её можно не заверять в ФНС, но налоговая может запросить.
8. 8
   Шаг 8: Учитывайте НДФЛ с зарплаты сотрудников

   Если у вас есть сотрудники, вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ по прогрессивной шкале (13-22%) и перечислять его в бюджет. Ставка 13% действует до 2 400 000 руб. годового дохода сотрудника, 15% — с превышения до 5 млн, и так далее. Также платите страховые взносы (30% с выплат до предельной базы). Отчёты: 6-НДФЛ ежеквартально, РСВ — ежеквартально.

Частые ошибки

Частые вопросы