Как подготовиться к налоговой проверке без штрафов

Что понадобится

Для подготовки к налоговой проверке вам потребуются: учётная политика, все первичные документы за проверяемый период, книги покупок и продаж, оборотно-сальдовые ведомости, налоговые регистры, декларации и расчёты, а также договоры с контрагентами. Убедитесь, что у вас есть доступ к электронной отчётности и к сервисам ФНС (личный кабинет юрлица).

Пошаговая инструкция — 8 шагов

1. 1
   Шаг 1: Проверьте учётную политику

   Учётная политика должна быть актуальна на 2026 год. В ней должны быть прописаны способы амортизации, методы признания доходов и расходов, порядок создания резервов. Если учётная политика не утверждена — срочно утвердите приказом руководителя.
2. 2
   Шаг 2: Сверьте данные с контрагентами

   Проверьте акты сверки с поставщиками и покупателями. Расхождения в суммах — красный флаг для налоговиков. Используйте сервис 1С-Контрагент или запросите акты вручную. Устраните все расхождения до проверки.
3. 3
   Шаг 3: Проверьте полноту первичных документов

   Убедитесь, что на каждую операцию есть договор, счёт-фактура, акт или товарная накладная. Особое внимание — на подписи и печати. Если документы утеряны, восстановите их через контрагентов или составьте акт об утере.
4. 4
   Шаг 4: Сверьте регистры бухгалтерского и налогового учёта

   Оборотно-сальдовая ведомость должна сходиться с налоговыми регистрами. Проверьте соответствие данных по счетам 90, 91, 99. Расхождения в сумме более 5% — основание для доначислений.
5. 5
   Шаг 5: Проверьте правильность начисления налогов

   Пересчитайте налог на прибыль, НДС, налог при УСН. Удостоверьтесь, что все льготы применены корректно. В 2026 году ставка налога на прибыль — 20%, НДС — 20% (10% для отдельных товаров). Если обнаружите ошибку, подайте уточнённую декларацию до начала проверки.
6. 6
   Шаг 6: Подготовьте пояснения по сомнительным операциям

   Соберите информацию по операциям, которые могут вызвать вопросы: крупные сделки, разовые контрагенты, операции с наличными. Составьте письменные пояснения с обоснованием экономической целесообразности.
7. 7
   Шаг 7: Проверьте электронный документооборот

   Убедитесь, что все счета-фактуры и УПД переданы через оператора ЭДО. ФНС запрашивает электронные документы в рамках проверки. Если вы не используете ЭДО, начните как можно скорее — это снизит риск штрафа за непредставление документов.
8. 8
   Шаг 8: Назначьте ответственного за взаимодействие с проверяющими

   Определите сотрудника, который будет общаться с инспекторами. Он должен знать все документы и уметь давать пояснения. Подготовьте доверенность на представление интересов в налоговой.

Частые ошибки

Частые вопросы