Как правильно заявить вычет по НДС в декларации

Что понадобится

Для вычета по НДС нужны счёт-фактура от поставщика, товарная накладная или акт выполненных работ, а также подтверждение оплаты (платёжное поручение). Все документы должны быть оформлены правильно — с выделенной суммой НДС и реквизитами сторон. Убедитесь, что контрагент является плательщиком НДС и вы зарегистрированы в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Получите счёт-фактуру от поставщика

   Счёт-фактура — главный документ для вычета. Проверьте, что в нём заполнены все обязательные реквизиты: дата, номер, ИНН, КПП, наименование товара/услуги, сумма без НДС, ставка и сумма НДС. Если счёт-фактура от 1 января 2026 года, действуют новые правила — обязательно указание кода вида товара (ТН ВЭД) для импорта.
2. 2
   Шаг 2: Оприходуйте товары/услуги в учёте

   Вычет возможен только после принятия товаров на учёт. Оприходование подтверждается товарной накладной (ТОРГ-12) или актом. Если вы работаете на ОСН, сделайте проводку Дт 10/41 Кт 60, а сумму НДС выделите на счёт 19.
3. 3
   Шаг 3: Зарегистрируйте счёт-фактуру в книге покупок

   В программе 1С или в личном кабинете налогоплательщика создайте запись в книге покупок за тот квартал, когда получен счёт-фактура. Укажите номер, дату, сумму покупки и сумму НДС. С 2026 года книга покупок ведётся только в электронном виде через оператора ЭДО.
4. 4
   Шаг 4: Заполните раздел 3 декларации по НДС

   В декларации по НДС (форма КНД 1151001) в разделе 3 найдите строку 120 «Налоговые вычеты». Перенесите общую сумму НДС из книги покупок за квартал. Если вы заявляете вычет по авансам или импорту, заполняйте строки 130–170 отдельно.
5. 5
   Шаг 5: Проверьте контрольные соотношения

   Перед отправкой убедитесь, что сумма вычета не превышает сумму начисленного НДС (строка 110). Если вычет больше — вы имеете право на возмещение, но тогда подайте заявление на возврат или зачёт. Контрольные соотношения ФНС опубликованы в письме от 15.03.2026.
6. 6
   Шаг 6: Отправьте декларацию в ФНС

   Срок подачи декларации за 1 квартал 2026 года — 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля, за 3 квартал — 25 октября, за 4 квартал — 25 января 2027 года. Отправляйте только по ТКС, на бумаге декларации по НДС не принимаются с 2024 года.
7. 7
   Шаг 7: Дождитесь камеральной проверки

   ФНС проверяет декларацию в течение 2 месяцев (с 2026 года срок сокращён с 3 месяцев). Если всё верно, вычет подтверждается автоматически. При выявлении ошибок инспектор запросит пояснения — ответьте в течение 5 рабочих дней.

Частые ошибки

Частые вопросы