Как уменьшить налог усн на взносы если опоздал с оплатой

Что понадобится

Для уменьшения налога вам понадобятся: платёжные поручения на уплату взносов (с отметкой банка), книга учёта доходов и расходов (КУДиР) или декларация УСН за период, в котором взносы уплачены. Также нужен доступ к личному кабинету налогоплательщика или бухгалтерской программе.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Убедитесь, что срок сдачи декларации ещё не прошёл

   Если вы ещё не сдали декларацию за тот период, за который хотите уменьшить налог, вы можете включить в неё уплаченные взносы. Для ИП на УСН «Доходы» вычет по взносам делается в декларации, а на УСН «Доходы минус расходы» взносы относятся на расходы. Если декларация уже сдана, придётся подавать уточнёнку.

   Зарегистрировать домен для сайта ИП →
2. 2
   Шаг 2: Определите, когда фактически уплачены взносы

   Уменьшить налог можно только на те взносы, которые реально перечислены в бюджет до даты подачи декларации. Если вы опоздали с оплатой, но заплатили до сдачи декларации — включайте их. Дата списания со счёта или квитанции — день уплаты.
3. 3
   Шаг 3: Выберите правильный период для вычета

   На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. Например, если вы опоздали с оплатой взносов за 2025 год и заплатили их в апреле 2026, то вычет делайте в декларации за 2026 год, а не за 2025. На УСН «Доходы минус расходы» взносы признаются расходом в момент уплаты.
4. 4
   Шаг 4: Проверьте лимит вычета для УСН «Доходы»

   Если у вас УСН 6%, вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% (если есть работники). ИП без работников уменьшает налог на 100% взносов. Учтите, что лимит считают нарастающим итогом с начала года.
5. 5
   Шаг 5: Заполните декларацию с учётом уплаченных взносов

   В декларации по УСН за 2026 год (форма КНД 1152017) в разделе 2.1.1 (для объекта «Доходы») укажите сумму уплаченных страховых взносов в строке 140–143. Для объекта «Доходы минус расходы» включите взносы в состав расходов в разделе 2.2. Сверьтесь с КУДиР.
6. 6
   Шаг 6: Подайте декларацию или уточнёнку

   Если декларация ещё не сдана — подайте её с учётом вычета. Если уже сдана и вы не учли взносы, подайте уточнённую декларацию. Срок подачи уточнёнки — до окончания камеральной проверки первоначальной декларации (обычно 3 месяца). После проверки придётся платить налог заново.
7. 7
   Шаг 7: Заплатите налог с учётом уменьшения

   После подачи декларации или уточнёнки уплатите оставшуюся сумму налога. Если вы переплатили, можно зачесть или вернуть переплату. Пени за просрочку уплаты взносов не влияют на вычет — их платите отдельно.

Частые ошибки

Частые вопросы