whatdoing.
КалькуляторыТеги
налоги и бухгалтерия ›Индивидуальный предприниматель на УСН · Пошагово
31 мая 2026 г. · 3 мин чтения

Как уменьшить налог усн на взносы если опоздал с оплатой

Если вы опоздали с уплатой страховых взносов, но ещё не сдали декларацию по УСН, вы всё равно можете уменьшить налог на уплаченные взносы. Для этого включите их в расходы или вычеты в том периоде, когда они фактически перечислены. Главное — не ждать, пока налоговая начислит пени.

Что понадобится

Для уменьшения налога вам понадобятся: платёжные поручения на уплату взносов (с отметкой банка), книга учёта доходов и расходов (КУДиР) или декларация УСН за период, в котором взносы уплачены. Также нужен доступ к личному кабинету налогоплательщика или бухгалтерской программе.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

  1. 1
    Шаг 1: Убедитесь, что срок сдачи декларации ещё не прошёл
    Если вы ещё не сдали декларацию за тот период, за который хотите уменьшить налог, вы можете включить в неё уплаченные взносы. Для ИП на УСН «Доходы» вычет по взносам делается в декларации, а на УСН «Доходы минус расходы» взносы относятся на расходы. Если декларация уже сдана, придётся подавать уточнёнку.
    Зарегистрировать домен для сайта ИП →
  2. 2
    Шаг 2: Определите, когда фактически уплачены взносы
    Уменьшить налог можно только на те взносы, которые реально перечислены в бюджет до даты подачи декларации. Если вы опоздали с оплатой, но заплатили до сдачи декларации — включайте их. Дата списания со счёта или квитанции — день уплаты.
  3. 3
    Шаг 3: Выберите правильный период для вычета
    На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. Например, если вы опоздали с оплатой взносов за 2025 год и заплатили их в апреле 2026, то вычет делайте в декларации за 2026 год, а не за 2025. На УСН «Доходы минус расходы» взносы признаются расходом в момент уплаты.
  4. 4
    Шаг 4: Проверьте лимит вычета для УСН «Доходы»
    Если у вас УСН 6%, вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% (если есть работники). ИП без работников уменьшает налог на 100% взносов. Учтите, что лимит считают нарастающим итогом с начала года.
  5. 5
    Шаг 5: Заполните декларацию с учётом уплаченных взносов
    В декларации по УСН за 2026 год (форма КНД 1152017) в разделе 2.1.1 (для объекта «Доходы») укажите сумму уплаченных страховых взносов в строке 140–143. Для объекта «Доходы минус расходы» включите взносы в состав расходов в разделе 2.2. Сверьтесь с КУДиР.
  6. 6
    Шаг 6: Подайте декларацию или уточнёнку
    Если декларация ещё не сдана — подайте её с учётом вычета. Если уже сдана и вы не учли взносы, подайте уточнённую декларацию. Срок подачи уточнёнки — до окончания камеральной проверки первоначальной декларации (обычно 3 месяца). После проверки придётся платить налог заново.
  7. 7
    Шаг 7: Заплатите налог с учётом уменьшения
    После подачи декларации или уточнёнки уплатите оставшуюся сумму налога. Если вы переплатили, можно зачесть или вернуть переплату. Пени за просрочку уплаты взносов не влияют на вычет — их платите отдельно.

Частые ошибки

Пытаться уменьшить налог за прошлый год взносами, уплаченными после сдачи декларации — вычет возможен только за период уплаты.
Не включать взносы в декларацию, думая, что раз опоздал, то вычет не положен — это неверно, главное успеть до сдачи отчётности.
Путать дату начисления взносов с датой уплаты — для вычета важна именно дата списания денег.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы, если опоздал с оплатой на год?
Да, если вы заплатили взносы в текущем году, то уменьшаете налог текущего года, даже если взносы были за прошлые периоды.
Что делать, если декларация уже сдана, а взносы не учтены?
Подайте уточнённую декларацию. Включите в неё уплаченные взносы и пересчитайте налог.
Учитываются ли пени за просрочку взносов при уменьшении налога?
Нет, пени не уменьшают налог УСН. Они уплачиваются отдельно и не отражаются в декларации.
Нужно ли платить налог, если после вычета сумма стала нулевой?
Если налог к уплате равен нулю, платить ничего не нужно. Но декларацию подать обязаны.
Как подтвердить уплату взносов для вычета?
Платёжные поручения с отметкой банка или квитанции об оплате. Храните их минимум 4 года.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и Telegram
Генерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
20267553налог1067предприниматель894налоговый594налоговая558вычет555ип521налоговый вычет438расходы371декларация281налога257усн220взносы189индивидуальный189оптимизация162индивидуальный предприниматель138бухгалтерия118страховые85страховые взносы76уменьшение40пени25уменьшение налога19фиксированные18налоговая оптимизация15фиксированные взносы11опоздание9бухгалтерия ип3декларация усн3расходы усн2опоздание с оплатой1
Читайте также
Как зачесть убыток от продажи акций в налоговой декларации
Если вы продали акции дешевле, чем купили, убыток можно зачесть в налоговой декларации и уменьшить налог с будущей прибыли. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года с приложением отчётов брокера и заявлением о сальдировании. Мы расскажем пошагово, как это сделать.
Как учесть ремонт склада при сдаче в аренду
Чтобы правильно учесть ремонт склада при сдаче в аренду, нужно разделить затраты на текущие и капитальные. Текущий ремонт вы включаете в расходы сразу, а капитальный — амортизируете. В 2026 году это влияет на налог при УСН или НДФЛ.
Как легализоваться фрилансеру через самозанятость
Чтобы легально работать фрилансером в 2026 году, достаточно зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог» или Госуслуги. Это занимает 10 минут, не требует посещения налоговой и позволяет платить налог 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических.
Как бухгалтеру автоматизировать работу с помощью Excel
Автоматизация в Excel в 2026 году — это не макросы и VBA, а Power Query, сводные таблицы и формулы массива. С их помощью вы сократите время на рутину в 2–3 раза.