Как списать стоимость оборудования в расходы при убытке

Списать стоимость оборудования в расходы при убытке можно через амортизационную премию или единовременное списание в пределах лимита. В 2026 году вы имеете право включить в расходы до 30% первоначальной стоимости основных средств (для 3–7 амортизационных групп — до 10%). Полностью списать оборудование можно, если его цена не превышает 100 000 рублей.

Что понадобится

Для списания стоимости оборудования вам понадобятся: договор купли-продажи или поставки, акт приёма-передачи ОС-1, платёжные документы (платёжки, чеки), документы на ввод в эксплуатацию (приказ, инвентарная карточка). Убедитесь, что оборудование соответствует критериям основного средства: срок службы более 12 месяцев и стоимость свыше 100 000 рублей (в 2026 году лимит для единовременного списания — 100 000 руб.).

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1
Шаг 1: Определите стоимость оборудования
Возьмите цену из договора купли-продажи. Если вы покупали оборудование с НДС, стоимость без НДС включается в первоначальную стоимость. Для единовременного списания проверьте, укладывается ли сумма в лимит 100 000 рублей (в 2026 году лимит не изменился).
2
Шаг 2: Проверьте срок полезного использования
По Классификации основных средств определите амортизационную группу. Если срок службы меньше 12 месяцев — списывайте сразу как материалы. Если больше — оборудование признаётся основным средством, и списание идёт через амортизацию.
3
Шаг 3: Выберите способ списания
У вас есть два варианта: амортизационная премия (единовременное списание до 30% от стоимости для 1–2 и 8–10 групп, до 10% для 3–7 групп) или равномерная амортизация. При убытке выгоднее амортизационная премия — она сразу уменьшает налогооблагаемую прибыль.
4
Шаг 4: Оформите ввод в эксплуатацию
Составьте акт приёма-передачи ОС-1 (или ОС-1б для группы объектов) и приказ о вводе в эксплуатацию. Заведите инвентарную карточку ОС-6. Дата ввода — это дата, с которой начисляется амортизация.
5
Шаг 5: Примените амортизационную премию
В налоговом учёте в месяце, следующем за вводом в эксплуатацию, включите в расходы амортизационную премию. Например, оборудование стоит 500 000 руб., вы относитесь к 3 группе — премия 10% = 50 000 руб. Эти 50 000 вы списываете сразу, а оставшиеся 450 000 — через амортизацию.
6
Шаг 6: Начисляйте амортизацию ежемесячно
Оставшуюся стоимость амортизируйте линейным или нелинейным методом. При убытке лучше выбирать нелинейный метод — он быстрее списывает стоимость в первые годы. Сумму амортизации включайте в расходы каждый месяц.
7
Шаг 7: Отразите списание в налоговой декларации
В декларации по налогу на прибыль амортизационную премию укажите в приложении 2 к листу 02 по строке 043 (для 1–2 групп) или 046 (для 3–7 групп). Ежемесячную амортизацию отражайте в строке 131 или 132. Сдавайте декларацию ежеквартально.

Частые ошибки

Путают амортизационную премию в бухгалтерском и налоговом учёте — в бухучёте её нет, только в налоговом.

Пытаются списать оборудование стоимостью более 100 000 рублей единовременно как материал — это нарушение, налоговая переквалифицирует расходы.

Забывают применить амортизационную премию, если оборудование введено в эксплуатацию в месяце, когда убыток — премию можно перенести на следующий период.

Частые вопросы

Можно ли списать стоимость оборудования сразу, если у меня убыток?

Да, через амортизационную премию (до 30% стоимости) или если стоимость оборудования не превышает 100 000 рублей (единовременно как материал).

Какой лимит для единовременного списания в 2026 году?

Лимит составляет 100 000 рублей. Если оборудование стоит больше, оно признаётся основным средством и списывается через амортизацию.

Что выгоднее при убытке: амортизационная премия или равномерная амортизация?

Амортизационная премия выгоднее, так как позволяет списать часть стоимости сразу, уменьшая убыток и экономя налог в будущем.

Нужно ли восстанавливать амортизационную премию при продаже оборудования?

Да, если продаёте оборудование до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию, премию нужно восстановить и включить в доходы.

Как отразить амортизационную премию в декларации?

В декларации по налогу на прибыль премию показывают в приложении 2 к листу 02 по строке 043 или 046 в зависимости от амортизационной группы.

Партнёр

sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и Telegram

Генерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →

владелец3017 налог560 предприниматель442 бизнеса423 оборудование378 налоговый277 расходы244 учет165 владелец бизнеса144 средства129 прибыль66 амортизация65 производство57 финансовый43 списание41 единовременное24 налоговый учет18 средств16 налог на прибыль11 убыток7 амортизационная премия4 основные средства3 финансовый учет3 единовременное списание1 учет основных средств1

При переезде в другой город нужно сменить регистрацию по месту жительства, водительские права, полис ОСАГО, прикрепиться к поликлинике и переоформить детские пособия. Собрали чек-лист из 8 шагов — всё по закону 2026 года.

Стоит ли фотографу-любителю регистрироваться как самозанятый

Если вы снимаете свадьбы, портреты или предметку для друзей и берете за это деньги, регистрация как самозанятый в 2026 году — это не просто законно, а выгодно. Ставка налога 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами, а отчётность занимает пару кликов в приложении.

Какой налог платить при посуточной аренде квартиры в 2026

В 2026 году при посуточной аренде квартиры нужно платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для физических лиц или 6% для ИП. Если сдаёте квартиру как самозанятый, ставка 4% от дохода, а комиссия агрегаторов (например, Яндекс.Путешествия) не облагается. Выбор зависит от того, зарегистрированы ли вы как ИП или самозанятый.

Нужно ли платить налог с продажи урожая со своего огорода в 2026

В 2026 году налог с продажи урожая со своего огорода платить не нужно, если вы продаёте излишки, выращенные на участке площадью до 0,5 га, и не используете наёмных работников. Но есть нюансы: если участок больше 50 соток или вы регулярно торгуете на рынке, ФНС может заинтересоваться.