Как списать стоимость оборудования в расходы при убытке

Списать стоимость оборудования в расходы при убытке можно через амортизационную премию или единовременное списание в пределах лимита. В 2026 году вы имеете право включить в расходы до 30% первоначальной стоимости основных средств (для 3–7 амортизационных групп — до 10%). Полностью списать оборудование можно, если его цена не превышает 100 000 рублей.

Что понадобится

Для списания стоимости оборудования вам понадобятся: договор купли-продажи или поставки, акт приёма-передачи ОС-1, платёжные документы (платёжки, чеки), документы на ввод в эксплуатацию (приказ, инвентарная карточка). Убедитесь, что оборудование соответствует критериям основного средства: срок службы более 12 месяцев и стоимость свыше 100 000 рублей (в 2026 году лимит для единовременного списания — 100 000 руб.).

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1
Шаг 1: Определите стоимость оборудования
Возьмите цену из договора купли-продажи. Если вы покупали оборудование с НДС, стоимость без НДС включается в первоначальную стоимость. Для единовременного списания проверьте, укладывается ли сумма в лимит 100 000 рублей (в 2026 году лимит не изменился).
2
Шаг 2: Проверьте срок полезного использования
По Классификации основных средств определите амортизационную группу. Если срок службы меньше 12 месяцев — списывайте сразу как материалы. Если больше — оборудование признаётся основным средством, и списание идёт через амортизацию.
3
Шаг 3: Выберите способ списания
У вас есть два варианта: амортизационная премия (единовременное списание до 30% от стоимости для 1–2 и 8–10 групп, до 10% для 3–7 групп) или равномерная амортизация. При убытке выгоднее амортизационная премия — она сразу уменьшает налогооблагаемую прибыль.
4
Шаг 4: Оформите ввод в эксплуатацию
Составьте акт приёма-передачи ОС-1 (или ОС-1б для группы объектов) и приказ о вводе в эксплуатацию. Заведите инвентарную карточку ОС-6. Дата ввода — это дата, с которой начисляется амортизация.
5
Шаг 5: Примените амортизационную премию
В налоговом учёте в месяце, следующем за вводом в эксплуатацию, включите в расходы амортизационную премию. Например, оборудование стоит 500 000 руб., вы относитесь к 3 группе — премия 10% = 50 000 руб. Эти 50 000 вы списываете сразу, а оставшиеся 450 000 — через амортизацию.
6
Шаг 6: Начисляйте амортизацию ежемесячно
Оставшуюся стоимость амортизируйте линейным или нелинейным методом. При убытке лучше выбирать нелинейный метод — он быстрее списывает стоимость в первые годы. Сумму амортизации включайте в расходы каждый месяц.
7
Шаг 7: Отразите списание в налоговой декларации
В декларации по налогу на прибыль амортизационную премию укажите в приложении 2 к листу 02 по строке 043 (для 1–2 групп) или 046 (для 3–7 групп). Ежемесячную амортизацию отражайте в строке 131 или 132. Сдавайте декларацию ежеквартально.

Частые ошибки

Путают амортизационную премию в бухгалтерском и налоговом учёте — в бухучёте её нет, только в налоговом.

Пытаются списать оборудование стоимостью более 100 000 рублей единовременно как материал — это нарушение, налоговая переквалифицирует расходы.

Забывают применить амортизационную премию, если оборудование введено в эксплуатацию в месяце, когда убыток — премию можно перенести на следующий период.

Частые вопросы

Можно ли списать стоимость оборудования сразу, если у меня убыток?

Да, через амортизационную премию (до 30% стоимости) или если стоимость оборудования не превышает 100 000 рублей (единовременно как материал).

Какой лимит для единовременного списания в 2026 году?

Лимит составляет 100 000 рублей. Если оборудование стоит больше, оно признаётся основным средством и списывается через амортизацию.

Что выгоднее при убытке: амортизационная премия или равномерная амортизация?

Амортизационная премия выгоднее, так как позволяет списать часть стоимости сразу, уменьшая убыток и экономя налог в будущем.

Нужно ли восстанавливать амортизационную премию при продаже оборудования?

Да, если продаёте оборудование до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию, премию нужно восстановить и включить в доходы.

Как отразить амортизационную премию в декларации?

В декларации по налогу на прибыль премию показывают в приложении 2 к листу 02 по строке 043 или 046 в зависимости от амортизационной группы.

Партнёр

sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и Telegram

Генерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →

владелец4477 налог1070 предприниматель900 бизнеса777 налоговый596 оборудование563 расходы371 учет258 владелец бизнеса242 средства217 прибыль114 финансовый93 производство90 амортизация84 списание64 единовременное40 налоговый учет32 средств29 налог на прибыль20 убыток16 финансовый учет8 амортизационная премия4 основные средства3 единовременное списание1 учет основных средств1

Пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога на участок до 6 соток. Для получения льготы нужно подать заявление в ФНС до 1 мая 2026 года. Рассказываем, какие документы собрать и как оформить вычет.

Как платить налоги айтишнику уехавшему за границу

Если вы уехали за границу и работаете удалённо на российскую компанию, вы всё равно обязаны платить налоги в РФ как налоговый резидент или нерезидент. В 2026 году ставка НДФЛ для резидентов — 13–15%, для нерезидентов — 30%. Вот пошаговый чеклист, как разобраться с налогами и избежать штрафов.

Можно ли продавать грибы без регистрации самозанятости

Продавать грибы без регистрации самозанятости в 2026 году можно, но только если вы собираете их для личного потребления и продаёте излишки нерегулярно. Если же вы систематически торгуете грибами, закон требует оформить самозанятость или ИП — иначе возможны штрафы до 50 000 рублей.

Стоит ли закрывать ИП и становиться самозанятым в 2026 году

В 2026 году закрыть ИП и перейти на самозанятость выгодно, если ваш доход до 2,4 млн рублей в год, работаете с физлицами и не планируете нанимать сотрудников. Налоговая ставка для самозанятых — 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц), а для ИП на УСН «Доходы» — 6% с учётом взносов, которые в 2026 году составляют 53 658 рублей фиксированно плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.