налоги и бухгалтерия ›Владелец небольшого производства · Инструкция
2 июня 2026 г. · 4 мин чтения
Как учесть лизинговые платежи в расходах при усн
Лизинговые платежи можно включить в расходы при УСН «Доходы минус расходы» в день их перечисления лизингодателю. Предмет лизинга, полученный на баланс лизингополучателя, амортизируется в общем порядке. Разберём пошагово, как правильно отразить лизинг в КУДиР и не потерять право на учёт затрат.
Зачем владельцу производства правильно учитывать лизинг на УСН
Лизинг позволяет обновить парк станков без крупных единовременных затрат. Но если неверно отразить платежи в расходах, налоговая снимет затраты и доначислит налог. В 2026 году действуют чёткие правила: лизинговые платежи списываются по факту оплаты, а амортизация начисляется только на предмет лизинга, учтённый на вашем балансе.
Чеклист — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите, на чьём балансе учитывается предмет лизингаСогласно договору лизинга имущество может числиться на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Это влияет на порядок учёта. Если предмет на вашем балансе — вы начисляете амортизацию. Если на балансе лизингодателя — амортизации нет, но в расходы включается вся сумма лизингового платежа.
- 2Шаг 2: Проверьте, что договор лизинга соответствует критериям УСНУСН «Доходы минус расходы» разрешает учитывать лизинговые платежи при условии, что они экономически обоснованы и документально подтверждены. Договор должен быть заключён в письменной форме, а предмет лизинга использоваться в производственной деятельности. С 2026 года лизинг легковых автомобилей с пробегом до 3 лет также разрешён, но для оборудования ограничений нет.
- 3Шаг 3: Отразите лизинговый платёж в КУДиР в день оплатыВ книге учёта доходов и расходов (КУДиР) лизинговый платёж записывается в графу «Расходы» в день списания денег с расчётного счёта или выдачи из кассы. Сумма — вся сумма платежа без НДС, если вы на УСН без НДС. Если вы плательщик НДС, то налог учитывается отдельно. Главное — платёж должен быть фактически уплачен.
- 4Шаг 4: Начислите амортизацию, если предмет лизинга на вашем балансеЕсли по договору имущество числится у вас, вы включаете его в состав основных средств и начисляете амортизацию линейным способом. Срок полезного использования — по классификации ОС. Амортизацию учитывайте в расходах ежемесячно, даже если лизинговый платёж ещё не уплачен. Затраты на амортизацию суммируются с лизинговыми платежами, но общая сумма не может превышать стоимость предмета лизинга.
- 5Шаг 5: Учтите выкупную стоимость, если договор предусматривает выкупВыкупная стоимость предмета лизинга не включается в расходы по УСН как лизинговый платёж. Она формирует первоначальную стоимость основного средства после выкупа. Когда вы выкупаете оборудование, оприходуйте его по цене выкупа и начните амортизировать. Если выкупная стоимость меньше 40 000 рублей, её можно списать единовременно после ввода в эксплуатацию.
- 6Шаг 6: Сверьтесь с листом учёта лизинговых платежейВедите отдельный реестр лизинговых платежей: дата, номер платёжного поручения, сумма, назначение. Это поможет при налоговой проверке. В 2026 году налоговики часто запрашивают расшифровку лизинговых затрат. Приготовьте копии договора, график платежей, акты приёма-передачи и платёжки. Ошибка в учёте может стоить доначисления налога и штрафа 20% от неуплаченной суммы.
Частые ошибки
Учитывают лизинговый платёж дважды: и как расход, и через амортизацию. Если предмет на вашем балансе, в расходы идёт только амортизация, а лизинговый платёж уменьшает кредиторскую задолженность.
Не разделяют лизинговый платёж и выкупную стоимость. Выкупная стоимость не признаётся расходом до момента выкупа и ввода в эксплуатацию.
Забывают подтвердить экономическую обоснованность. Если станок не используется в производстве, налоговая снимет расходы. Храните документы о фактическом использовании.
Частые вопросы
Можно ли учесть лизинговые платежи при УСН «Доходы»?
Нет, при объекте «Доходы» расходы не учитываются. Только при УСН «Доходы минус расходы».
Как быть, если предмет лизинга числится на балансе лизингодателя?
В этом случае вы не начисляете амортизацию. В расходы включаете всю сумму лизингового платежа по мере оплаты.
Нужно ли восстанавливать НДС при УСН?
Если вы на УСН без НДС, то входной НДС по лизинговым платежам не принимается к вычету, а включается в стоимость расхода. Если вы плательщик НДС, то принимаете к вычету в общем порядке.
Что делать, если договор лизинга расторгнут досрочно?
Ранее учтённые расходы не корректируются. Однако если предмет лизинга возвращён, а вы начисляли амортизацию, её нужно прекратить. Лизинговые платежи, уплаченные после расторжения, в расходы не включаются.
Как учитывать авансовый платёж по лизингу?
Аванс (первый взнос) учитывается в расходах в момент его перечисления, если он предусмотрен договором как лизинговый платёж. Если это задаток, то он включается в расходы после зачёта в счёт лизинговых платежей.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
владелец3017бизнес964платежи548оборудование378снижение288налоговая284налоговый277расходы244малый230малый бизнес223налога136база83учёт70бухгалтерия68амортизация65усн61лизинг59снижение налога13производства9налоговый учёт8упрощёнка7лизинга6владелец производства5налоговая база4кудир3расходы усн2лизинговые платежи1учёт лизинга1