налоги и бухгалтерия ›Владелец интернет-магазина · Пошагово
7 июля 2026 г. · 3 мин чтения
Как вернуть НДС при импорте товаров для интернет-магазина
Чтобы вернуть НДС при импорте товаров, нужно поставить его на учёт, подтвердить фактическое использование в облагаемых операциях и подать декларацию с заявлением вычета. В 2026 году ставка НДС составляет 20%, а для некоторых товаров — 10%. Пошаговая инструкция поможет оформить возврат правильно.
Что понадобится
Для возврата НДС при импорте потребуются: контракт с иностранным поставщиком, инвойс, таможенная декларация (ДТ), платёжные поручения об уплате НДС на таможне, а также документы о принятии товара на учёт (приходная накладная, акт). Если вы на ОСН, то имеете право на вычет входного НДС. Убедитесь, что товары используются в деятельности, облагаемой НДС.
Пошаговая инструкция — 8 шагов
- 1Шаг 1: Заключите внешнеторговый контрактОформите договор с иностранным поставщиком на русском и английском языках. В контракте укажите условия поставки (Incoterms), цену, валюту и сроки. Это основа для таможенного оформления и вычета НДС.Зарегистрировать домен для сайта магазина →
- 2Шаг 2: Получите инвойс и спецификациюОт поставщика нужен инвойс (счёт-фактура) с указанием наименования товара, количества, цены и общей суммы. Также запросите упаковочный лист. Эти документы подаются на таможню для расчёта таможенных платежей.
- 3Шаг 3: Заполните таможенную декларацию (ДТ)Подайте декларацию на товары в электронном виде через таможенного представителя или самостоятельно. В графе 47 укажите начисленный НДС по ставке 20% (или 10% для льготных товаров). После выпуска товара получите ДТ с отметкой таможни.
- 4Шаг 4: Уплатите НДС на таможнеОплатите начисленный НДС до или в момент подачи декларации. Сумму можно посмотреть в расчёте таможенных платежей. Сохраните платёжные поручения и выписку банка — они понадобятся для вычета.
- 5Шаг 5: Поставьте товар на учётОприходуйте импортированный товар на счёте 41 «Товары» или 10 «Материалы». Оформите приходную накладную (ТОРГ-12 или УПД). Без принятия товара на учёт вычет НДС невозможен.
- 6Шаг 6: Подготовьте счёт-фактуру на импортЕсли вы импортируете из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), то выставляете счёт-фактуру на сумму импорта. Для товаров из других стран счёт-фактура не нужна — основание для вычета — ДТ и платёжные документы.
- 7Шаг 7: Заполните книгу покупокЗарегистрируйте в книге покупок таможенную декларацию и платёжные поручения. Для импорта из ЕАЭС — счёт-фактуру. Сделайте это в том квартале, когда товар принят на учёт и НДС уплачен.
- 8Шаг 8: Подайте декларацию по НДС и заявите вычетВ декларации по НДС за квартал заполните раздел 3: строки 120 (сумма НДС к вычету по импорту) и 190 (общая сумма вычетов). Приложите подтверждающие документы. Если сумма вычета превышает начисленный НДС, налоговая вернёт разницу после камеральной проверки (до 3 месяцев).Выбрать хостинг для интернет-магазина →
Частые ошибки
Неверное указание кода ТН ВЭД — может изменить ставку НДС и привести к отказу в вычете.
Пропуск срока уплаты НДС на таможне — ведёт к пеням и блокировке выпуска товара.
Отсутствие документов о принятии товара на учёт — без них налоговая не признает вычет.
Неправильное заполнение книги покупок (не та дата, не тот документ) — основание для отказа.
Импорт товаров, не облагаемых НДС при реализации (например, медицинские изделия без сертификата), — вычет невозможен.
Частые вопросы
Какой срок возврата НДС при импорте?
После подачи декларации налоговая проводит камеральную проверку до 3 месяцев. Если нарушений нет, деньги перечисляют на расчётный счёт в течение 10 дней после проверки.
Можно ли вернуть НДС при импорте на УСН?
Нет, плательщики УСН не являются плательщиками НДС, поэтому не имеют права на вычет. НДС, уплаченный на таможне, включается в стоимость товара.
Какие документы нужны для подтверждения вычета НДС?
Таможенная декларация (ДТ), платёжные поручения об уплате НДС, контракт, инвойс, приходная накладная. Для ЕАЭС — заявление о ввозе товаров и счёт-фактура.
Что делать, если налоговая отказала в вычете?
Подать письменные возражения в течение 30 дней после получения акта проверки. Приложите недостающие документы. Если отказ остался — обжалуйте в УФНС или суде.
Как рассчитать НДС к возврату, если ставка 10%?
НДС к возврату равен сумме, фактически уплаченной на таможне. Например, при таможенной стоимости 100 000 руб. и ставке 10% — НДС 10 000 руб. Вы можете заявить эту сумму к вычету.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
владелец4268оформление1117предприниматель823ставка725налоговый545налоговая516вычет514возврат407налоговый вычет400декларация265интернет-магазин146бухгалтерия112интернет-магазина78владелец интернет-магазина74налоговая декларация72ндс62товаров53деятельность48импорт12таможня11вычет ндс4ставка ндс3возврат ндс2внешнеэкономическая деятельность1импорт товаров1импортёр1таможенное оформление1