Какой налог выбрать для посуточной аренды номеров в отеле
Для посуточной аренды номеров в отеле в 2026 году выгоднее всего патентная система налогообложения (ПСН) или упрощёнка «Доходы минус расходы». Выбор зависит от площади отеля, количества номеров и региона. Разберём все варианты с цифрами.
Какой налог выбрать для посуточной аренды номеров в отеле
Выбор системы налогообложения напрямую влияет на чистую прибыль отеля. В 2026 году доступно четыре основных режима: ОСН, УСН, ПСН и НПД. Мы сравнили их по ставкам, лимитам и отчётности, чтобы вы могли выбрать оптимальный вариант.
Сравнительная таблица режимов налогообложения для отеля
| Режим | Ставка налога | Лимит дохода | Ограничения | Отчётность | Подходит для |
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН (общая система) | 20% на прибыль + НДС 20% | Нет | Нет | Сложная: декларации каждый квартал | Крупных отелей с выручкой >200 млн руб./год |
| УСН «Доходы» | 6% (регионы могут снижать до 1%) | 200 млн руб./год | Не более 130 сотрудников | Одна декларация в год | Небольших отелей без больших расходов |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (регионы могут снижать до 5%) | 200 млн руб./год | Не более 130 сотрудников | Одна декларация в год | Отелей с высокими расходами (аренда, зарплата, коммуналка) |
| ПСН (патент) | 6% от потенциального дохода (фиксированная сумма) | 60 млн руб./год (по всем патентам) | Не более 15 сотрудников, площадь зала до 50 м² | Книга учёта доходов, патент на срок от 1 до 12 месяцев | Мини-отелей и хостелов с небольшим штатом |
| НПД (самозанятость) | 4% от дохода от физлиц, 6% от юрлиц | 2,4 млн руб./год | Нельзя нанимать сотрудников, нельзя сдавать номера в коммерческих целях (только жильё) | Через приложение «Мой налог», без деклараций | Владельцев 1–2 номеров в своей квартире или доме |
Как выбрать под свою ситуацию
Если у вас отель до 15 номеров и штат до 15 человек — присмотритесь к ПСН. В Москве патент на площадь до 50 м² обойдётся в 210 000 руб. в год, что выгоднее УСН 6% при выручке 3,5 млн руб. Для отелей с выручкой 10–50 млн руб. и расходами на зарплату, коммуналку и ремонт — УСН «Доходы минус расходы» 15% часто выгоднее. Крупным отелям (выручка >200 млн) без вариантов — ОСН. Самозанятость подходит только для сдачи 1–2 номеров в личном жилье, но не для полноценного отеля.