Какой объект налогообложения выбрать для небольшого магазина
Для небольшого магазина выбор между объектом «доходы» и «доходы минус расходы» зависит от доли затрат. Если расходы превышают 60% от выручки, выгоднее второй вариант; если меньше — первый.
В чём разница
На упрощённой системе налогообложения (УСН) есть два объекта: «доходы» (ставка 6% в большинстве регионов) и «доходы минус расходы» (ставка 15%, но может быть снижена до 5–10% в зависимости от региона). Первый проще в учёте — вы платите 6% со всей выручки без учёта затрат. Второй позволяет уменьшить налог на сумму подтверждённых расходов — аренды, закупки товаров, зарплаты сотрудников.
Сравнение: объект «доходы» vs «доходы минус расходы»
| Критерий | Доходы (6%) | Доходы минус расходы (15%) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 6% от всей выручки (регионы могут снижать до 1%) | 15% от разницы между доходами и расходами (регионы могут снижать до 5%) |
| Учёт расходов | Расходы не влияют на налог, учитывать их не обязательно | Нужно подтверждать каждый расход документами (чеки, договоры) |
| Минимальный налог | Нет минимального налога | 1% от выручки, если налог меньше этой суммы |
| Убыток | Убыток не уменьшает налог в будущем | Убыток можно перенести на следующие годы |
| Сложность учёта | Простой учёт — только книга доходов | Сложнее — нужно вести книгу доходов и расходов |
| Страховые взносы | Уменьшают налог на 100% для ИП без сотрудников, на 50% для ИП с сотрудниками и ООО | Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу |
| Когда выгодно | Если расходы меньше 60% от выручки | Если расходы больше 60% от выручки |
| Пример для магазина с выручкой 3 млн руб/мес | Налог = 180 000 руб/мес | При расходах 2,1 млн руб — налог 135 000 руб/мес |
Когда выбрать объект «доходы», когда «доходы минус расходы»
Выбирайте «доходы», если ваш магазин работает с низкой наценкой и высокой оборачиваемостью — например, продажа продуктов или канцтоваров, где расходы на закупку не превышают 50–55% от выручки. В таком случае 6% от всей выручки дадут меньшую нагрузку, чем 15% от разницы. Если же вы торгуете товарами с наценкой 100% и выше (одежда, аксессуары, подарки), и аренда с зарплатой составляют 70–80% от доходов, объект «доходы минус расходы» снизит налог в два раза. Также этот вариант подходит, если в первые годы магазин работает в убыток — убыток можно перенести на будущие периоды.