Какие налоги платить владельцу парикмахерской за мастера по ГПХ
За мастера по ГПХ (договор гражданско-правового характера) владелец парикмахерской платит НДФЛ 13% и страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — около 27,1% от суммы вознаграждения. В 2026 году ставки и лимиты изменились, разбираемся подробно.
Что платить за мастера по ГПХ в 2026 году
Если вы нанимаете мастера по договору ГПХ (гражданско-правового характера), вы обязаны удержать НДФЛ 13% с его вознаграждения и заплатить страховые взносы — на пенсионное и медицинское страхование. В 2026 году ставка взносов составляет 30% в пределах единой предельной базы (2 759 000 руб. в год) и 15,1% сверх неё. Для ГПХ взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (2,9%) не уплачиваются, поэтому фактическая ставка — 27,1% (30% – 2,9%).
Сравнение налоговых режимов для владельца парикмахерской
| Вариант | Налог с дохода мастера (НДФЛ) | Страховые взносы за мастера | Налог с выручки салона | НДС | Итоговая нагрузка на 100 000 руб. вознаграждения мастеру |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% (без НДС) | 13% (удерживается из вознаграждения) | 27,1% (сверх вознаграждения) | 6% от дохода | 0% (освобождение до 60 млн руб.) | НДФЛ 13 000, взносы 27 100, налог УСН с выручки — зависит от оборота |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 13% (удерживается) | 27,1% | 15% от разницы доходы-расходы (мин. 1% от дохода) | 0% (освобождение до 60 млн руб.) | НДФЛ 13 000, взносы 27 100, налог УСН — зависит от рентабельности |
| ОСНО (общая система) | 13% (удерживается) | 27,1% | Налог на прибыль 20% (или НДФЛ для ИП 13-15%) | 20% (с выручки, если нет освобождения) | НДФЛ 13 000, взносы 27 100, налог на прибыль + НДС — самая высокая |
| Самозанятый мастер (не ваш сотрудник) | нет (мастер платит налог на профдоход 4% или 6%) | нет (мастер платит добровольно) | те же (УСН или ОСНО) | 0% (если салон на УСН с освобождением) | Вы не платите взносы и НДФЛ, мастер платит 4-6% — но есть риски переквалификации |
Как выбрать под свою ситуацию
Если ваш годовой оборот до 60 млн рублей, выгоднее всего оставаться на УСН с освобождением от НДС. Для мастера по ГПХ вы всё равно платите НДФЛ и взносы, но самозанятый мастер может быть дешевле — главное, чтобы договор не выглядел как трудовой. Если мастер работает в вашем салоне с вашим оборудованием и по вашему графику, налоговая может переквалифицировать ГПХ в трудовой договор — тогда доначислят взносы и штраф.