налоги и бухгалтерия ›Начинающий инвестор на бирже · FAQ
3 июня 2026 г. · 5 мин чтения
Можно ли зачесть убыток от акций в счет прибыли по облигациям
Да, можно, если вы торгуете акциями и облигациями на одном типе счёта (ИИС или брокерский). Убыток по акциям уменьшает налог к уплате с прибыли по облигациям в пределах одного календарного года. Но есть нюансы: сальдирование работает только для бумаг, обращающихся на организованном рынке, и не применяется к дивидендам.
Можно ли зачесть убыток от акций в счёт прибыли по облигациям?
Если вы в 2026 году получили убыток от продажи акций, а по облигациям — прибыль, вы вправе уменьшить налог к уплате. Это называется сальдированием финансовых результатов. Разбираемся, как это работает на практике и какие есть ограничения.
Все вопросы и ответы
Что такое сальдирование убытков и как оно работает?
Сальдирование — это уменьшение налоговой базы по прибыльным операциям на сумму убытка от других операций. Например, вы продали акции с убытком 50 000 ₽, а по облигациям заработали 100 000 ₽. Налоговая база составит 50 000 ₽, а налог — 6 500 ₽ (13%) вместо 13 000 ₽.
Можно ли зачесть убыток от акций в счёт купонного дохода по облигациям?
Да, купонный доход облагается налогом как часть прибыли от операций с ценными бумагами. Если у вас есть убыток от акций, он уменьшает общую налоговую базу, включая купоны. Но дивиденды по акциям сальдированию не подлежат — они облагаются отдельно.
Какие убытки можно сальдировать, а какие нет?
Сальдировать можно только убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке (Московская биржа, СПБ Биржа). Убытки от внебиржевых сделок, от производных финансовых инструментов (фьючерсы, опционы) и от продажи валюты учитываются отдельно.
Как сальдирование работает на ИИС?
На ИИС с типом «А» (вычет на взнос) сальдирование происходит внутри счёта автоматически. Если вы закрыли ИИС с прибылью, но в течение года были убыточные сделки, налоговая база уменьшится. На ИИС с типом «Б» (освобождение от налога на прибыль) сальдирование не нужно — налог вообще не платится при соблюдении условий.
Можно ли перенести убыток на следующий год?
Да, убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получен убыток, и заявить его. В 2026 году вы можете зачесть убытки, начиная с 2016 года.
Какие документы нужны для зачёта убытка?
Брокер предоставляет налоговый отчёт (форма 2-НДФЛ или справка о доходах). Если вы хотите перенести убыток на будущие периоды, потребуется декларация 3-НДФЛ и заявление. Рекомендуется хранить все отчёты брокера не менее 5 лет.
Какой налог я заплачу, если убыток по акциям превышает прибыль по облигациям?
Если убыток больше прибыли, налоговая база станет отрицательной — налог платить не нужно. Оставшийся убыток можно перенести на будущие годы. Например, убыток 200 000 ₽, прибыль 150 000 ₽ — налог 0 ₽, остаток убытка 50 000 ₽ переносится.
Применяется ли сальдирование к операциям на разных брокерских счетах?
Нет, сальдирование возможно только в пределах одного счёта. Если у вас открыто несколько брокерских счетов или ИИС, убыток по одному счёту нельзя зачесть в счёт прибыли по другому. Исключение — если счета открыты у одного брокера и он предоставляет такую услугу (нужно уточнять).
Что такое «налоговая база» и как её рассчитать?
Налоговая база — это разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами за год. Доходы: прибыль от продажи, купоны (за вычетом НКД). Расходы: цена покупки, комиссии брокера и биржи, депозитарные расходы. Если расходы превышают доходы, образуется убыток.
Можно ли сальдировать убыток от акций с прибылью от продажи облигаций, если облигации куплены с дисконтом?
Да, прибыль от продажи облигаций (разница между ценой продажи и ценой покупки) также участвует в сальдировании. Дисконтный доход облагается налогом на общих основаниях.
Как учитываются комиссии брокера при расчёте убытка?
Комиссии брокера и биржи включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. Если вы купили акции за 100 000 ₽, комиссия составила 500 ₽, а продали за 90 000 ₽, то убыток = 10 500 ₽ (100 000 + 500 - 90 000).
Нужно ли самостоятельно подавать декларацию для сальдирования?
Если у вас один брокерский счёт и брокер является налоговым агентом, он сам проведёт сальдирование по итогам года. Если убыток переносится на будущие периоды или у вас несколько счетов, нужно подать 3-НДФЛ.
Что делать, если брокер не учёл убыток?
Проверьте свой налоговый отчёт. Если ошибка, обратитесь к брокеру для корректировки. Если брокер отказывается, подайте декларацию 3-НДФЛ самостоятельно с правильными данными.
Как сальдирование работает при торговле иностранными акциями?
Иностранные акции, торгуемые на российских биржах (например, СПБ Биржа), участвуют в сальдировании наравне с российскими. Если акции куплены на зарубежной бирже, ситуация сложнее — может потребоваться самостоятельное декларирование.
Можно ли зачесть убыток от акций в счёт налога на прибыль от продажи недвижимости?
Нет, убытки от операций с ценными бумагами можно сальдировать только с прибылью от операций с ценными бумагами и производными инструментами. Доходы от продажи недвижимости облагаются отдельно.
Частые ошибки
Пытаться сальдировать убыток от акций с дивидендами — дивиденды облагаются отдельно, сальдирование не применяется.
Забывать включить комиссии брокера в расходы — это уменьшает убыток и налоговую базу.
Не хранить отчёты брокера — без них невозможно перенести убыток на будущие годы при проверке налоговой.
Что сделать прямо сейчас
- 1Шаг 1: Проверьте свой налоговый отчёт у брокераЗапросите справку 2-НДФЛ или отчёт о доходах за прошлый год. Убедитесь, что все убытки учтены.
- 2Шаг 2: Рассчитайте финансовый результатСложите все прибыли и убытки от операций с ценными бумагами за год. Если убыток превышает прибыль, налог платить не нужно.
- 3Шаг 3: Подайте декларацию 3-НДФЛ для переноса убыткаЕсли вы планируете перенести убыток на будущие годы, заполните декларацию до 30 апреля следующего года. Это можно сделать онлайн через личный кабинет ФНС.
- 4Шаг 4: Откройте ИИС с типом «Б» для освобождения от налогаЕсли вы планируете долгосрочные инвестиции, ИИС с типом «Б» позволяет не платить налог на прибыль до 3 млн рублей взносов в год. Уточните условия у брокера.Сравнить условия брокеров →
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
налог1067налоговый594налоговая558вычет555налоговый вычет438ошибки365ндфл307начинающий260оптимизация162прибыль113акции106инвестор93финансовый92счет83результат37иис35убытков24налог на прибыль20брокерский счет18налоговая оптимизация15начинающий инвестор14облигации12бирже10акций9инвестора7инвестиций6убытка4акции и облигации1зачет убытка1инвестор на бирже1ндфл с инвестиций1ошибки инвестора1прибыль по облигациям1сальдирование убытков1убыток от акций1финансовый результат1