налоги и бухгалтерия ›Бухгалтер малого бизнеса · Инструкция
29 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Что делать если бухгалтер ошибся в декларации по УСН
Обнаружили ошибку в декларации по УСН? Подайте уточнённую декларацию. В 2026 году для этого есть 3 года с момента сдачи первичного отчёта. Действуйте по чеклисту ниже.
Почему ошибки в декларации по УСН — это не катастрофа
Ошибки в декларации по УСН случаются часто: неверная ставка, неправильный расчёт дохода или забытый вычет. В 2026 году налоговая принимает уточнённые декларации без штрафа, если вы сами заметили ошибку и доплатили налог и пени до подачи уточнёнки. Главное — действовать быстро и по порядку.
Чеклист — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите, занижен налог или завышенСравните цифры в сданной декларации с правильными. Если налог занижен — нужно доплатить и подать уточнёнку. Если завышен — вы имеете право на возврат или зачёт переплаты.
- 2Шаг 2: Рассчитайте сумму налога и пениПри занижении налога используйте ставку УСН вашего региона (в 2026 году стандартные 6% или 15%, но регионы могут снижать). Пени считайте за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ (сейчас 21%) от суммы недоимки. Например, при недоимке 10 000 руб. за 30 дней просрочки пени = 10 000 × 21% / 300 × 30 = 210 руб.
- 3Шаг 3: Доплатите налог и пени до подачи уточнёнкиСформируйте платёжное поручение на сумму недоимки и отдельно на пени. КБК для налога УСН «доходы» — 18210501011011000110, для пеней — 18210501011012100110. Оплатите через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС или в банке. Сохраните квитанцию.
- 4Шаг 4: Подайте уточнённую декларациюЗаполните форму по КНД 1152017 для УСН (действует в 2026 году). В титульном листе укажите номер корректировки (1, 2 и т.д.). В разделе 1.1 или 1.2 проставьте правильные суммы. Отправьте через ТКС или личный кабинет налогоплательщика. Срок — до окончания камеральной проверки первичной декларации (обычно 3 месяца).
- 5Шаг 5: Дождитесь решения налоговой и проверьте статусПосле подачи уточнёнки налоговая проведёт камеральную проверку за 3 месяца. Если вы доплатили всё до подачи, штраф по ст. 122 НК РФ (20% от недоимки) не начислят. Если ошибка привела к переплате, подайте заявление о возврате или зачёте — деньги вернут в течение месяца.
Частые ошибки
Подача уточнёнки без предварительной доплаты налога и пеней — это гарантированный штраф 20%.
Путаница в КБК: налог и пени имеют разные коды, ошибка в КБК ведёт к невыясненным платежам.
Пропуск срока: уточнёнку можно подать только в течение 3 лет после окончания налогового периода (для УСН — после 31 декабря года отчёта).
Частые вопросы
Какой штраф, если налоговая сама найдёт ошибку?
Штраф — 20% от суммы недоимки, а если докажут умысел — 40% плюс пени.
Можно ли не подавать уточнёнку, если ошибка мелкая?
Если сумма налога не изменилась (например, опечатка в адресе), можно не подавать. Но лучше подать, чтобы избежать вопросов.
Как исправить ошибку в декларации за прошлые годы?
Подайте уточнёнку за нужный год. Срок — 3 года с момента окончания налогового периода. Например, за 2022 год можно подать до 31 декабря 2025.
Что делать, если бухгалтер уже уволился?
Восстановите документы: акты сверки с ИФНС, платежки, книгу учёта доходов и расходов. Подайте уточнёнку сами через личный кабинет.
Нужно ли прикладывать пояснительную записку к уточнёнке?
Не обязательно, но рекомендуется. В пояснении кратко опишите причину ошибки, например «неверно указана ставка налога».
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →