Что делать если доход превысил лимит УСН в 2026 году

Если ваш доход на УСН превысил лимит в 2026 году, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения или выбрать другой спецрежим. В 2026 году лимит для УСН составляет 265,8 млн рублей. Рассказываем пошагово, как действовать, чтобы не получить штрафы.

Что понадобится

Для перехода с УСН на другой режим вам потребуются: уведомление о переходе на ОСН по форме 26.2-3, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) за текущий год, данные о доходах нарастающим итогом. Также приготовьте электронную подпись для отправки отчётности через оператора ЭДО или личный кабинет ФНС.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1
Шаг 1: Зафиксируйте дату превышения лимита
Откройте КУДиР и определите день, когда доход нарастающим итогом превысил 265,8 млн рублей. Именно с этого числа вы теряете право на УСН. Запишите дату — она понадобится для расчёта налогов.
2
Шаг 2: Уведомите ФНС о переходе на ОСН
В течение 15 рабочих дней после превышения лимита подайте в налоговую инспекцию уведомление об утрате права на УСН. Используйте форму 26.2-3. Подать можно электронно через личный кабинет ИП или через оператора ЭДО.
3
Шаг 3: Рассчитайте налоги за период работы на УСН
До даты превышения лимита вы обязаны заплатить налог по УСН по стандартной ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). После превышения — налоги считаются уже по ОСН. Уточните региональные ставки: в 2026 году некоторые регионы снижают ставки для отдельных видов деятельности.
4
Шаг 4: Начните вести учёт по ОСН с даты превышения
С момента превышения лимита вы обязаны вести книгу покупок и книгу продаж для НДС, а также регистры налогового учёта по налогу на прибыль (для ИП — НДФЛ). Если вы на УСН «доходы минус расходы», придётся восстановить учёт расходов по правилам ОСН.
5
Шаг 5: Зарегистрируйтесь как плательщик НДС
На ОСН вы становитесь плательщиком НДС. Если ваш доход за предыдущие 3 месяца не превысил 2 млн рублей в месяц, вы можете подать заявление на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Иначе придётся выставлять счета-фактуры с НДС и сдавать декларацию по НДС ежеквартально.
6
Шаг 6: Сдайте отчётность по УСН и ОСН
Декларацию по УСН за текущий год подайте в обычный срок — до 30 апреля следующего года. Но в ней нужно указать, что вы утратили право на УСН. Также сдайте первую декларацию по НДС за квартал, в котором произошло превышение — до 25 числа следующего месяца.
7
Шаг 7: Оцените выгоду возврата на УСН в следующем году
Если в 2027 году ваш доход снова уложится в лимит (индексируется ежегодно), вы можете вернуться на УСН. Подайте уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2026 года. Но помните: после превышения лимита вы не можете применять УСН минимум год.

Частые ошибки

Не подали уведомление в ФНС вовремя — штраф 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Продолжали выставлять счета без НДС после превышения лимита — контрагенты не примут НДС к вычету, а вам грозит доначисление налога и пеня.

Не восстановили учёт расходов по правилам ОСН — завысили расходы и занизили налог, что приводит к штрафам.

Частые вопросы

Какой лимит доходов для УСН в 2026 году?

Лимит составляет 265,8 млн рублей. При превышении этой суммы вы теряете право на УСН.

Что будет, если не подать уведомление о переходе на ОСН?

ФНС может оштрафовать на 5% от суммы налога по УСН, но не менее 1000 рублей. Кроме того, налоги будут доначислены по ОСН с пенями.

Могу ли я перейти на НПД после превышения лимита УСН?

Да, если ваша деятельность соответствует условиям НПД (нет наёмных работников, доход до 2,4 млн рублей в год). Но переход возможен только после утраты права на УСН.

Нужно ли платить НДС, если доход превысил лимит?

Да, с даты превышения вы становитесь плательщиком НДС. Если доход за предыдущие 3 месяца не превышал 2 млн рублей в месяц, можно подать заявление на освобождение от НДС.

Как вернуться на УСН в следующем году?

Подайте уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря текущего года, если ваш доход за 9 месяцев 2026 года не превысил лимит. Но вернуться можно не ранее, чем через год после утраты права.

Партнёр

sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и Telegram

Генерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →

делать2232 что делать если1494 предприниматель745 налоговый503 режим436 ип431 риски337 дохода308 система173 индивидуальный170 усн162 индивидуальный предприниматель122 учёт101 период98 уведомление87 лимит78 штрафы78 налоговые63 налоговый режим62 налогообложения47 книга38 лимит дохода22 доходов20 налоговый учёт18 превышение17 учёта17 лимита8 общая8 превышение лимита8 налоговые риски6 осн4 уведомление фнс4 книга учёта доходов1 налоговый период1 общая система налогообложения1

Снизить уровень стресса при управлении кофейней поможет внедрение системы автоматизации заказов и учёта, делегирование рутины и переход на облачную бухгалтерию. В 2026 году доступны готовые решения для малого бизнеса, которые стоят от 1 500 рублей в месяц и окупаются за счёт сокращения ошибок и времени на отчёты.

Как избавиться от тли на розах народными средствами

Избавиться от тли на розах можно за 2–3 дня с помощью мыльного раствора (30 г хозяйственного мыла на 1 л воды) или настоя чеснока (200 г измельчённых зубчиков на 10 л воды, настаивать 24 часа). Эти средства работают при условии обработки каждые 5–7 дней до полного исчезновения вредителя.

Какой диван купить для ежедневного сна продавцу

Для ежедневного сна продавцу нужен диван с ортопедическим основанием (независимые пружины) и наполнителем из ППУ высокой плотности (HR). Оптимальная ширина спального места — 140–160 см, а глубина — не менее 190 см. Лучшие варианты в 2026 году — модели «еврокнижка» или «тик-так» с механизмом трансформации без подлокотников.

Как увеличить продажи в продуктовом магазине летом

Чтобы увеличить продажи в продуктовом магазине летом, делайте ставку на свежие сезонные овощи и ягоды, зону готовой еды с холодными супами, а также акции на напитки. Сместите ассортимент в сторону лёгких закусок и мороженого, и поставьте корзины у входа для спонтанных покупок. Эти три шага дадут вам рост выручки на 15–20% к июлю 2026 года.