Что делать если доход превысил лимит УСН в середине года

Что понадобится

Для перехода на НДС при превышении лимита вам потребуются: данные о доходах с начала года, реквизиты ИП, доступ в личный кабинет ФНС. Также нужно будет выставить счета-фактуры с НДС начиная с даты превышения.

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1. 1
   Шаг 1: Определите дату превышения лимита

   Лимит для освобождения от НДС на УСН в 2026 году — 60 млн рублей в год. Как только выручка с 1 января превысила эту сумму, вы теряете право не платить НДС. Например, если 15 июня вы получили 61 млн рублей, то с этой даты вы обязаны начислять НДС.
2. 2
   Шаг 2: Выберите ставку НДС

   С 2025 года малый бизнес на УСН с оборотом до 60 млн освобождён от НДС. При превышении вы можете применять пониженные ставки: 5% (без вычетов) или 7% (без вычетов) вместо 20%. Ставка 5% подходит, если ваш доход не превышает 250 млн рублей, 7% — до 450 млн. Подробнее в ст. 164 НК РФ.
3. 3
   Шаг 3: Подайте уведомление в ФНС

   В течение 20 дней после превышения лимита нужно подать уведомление о применении пониженной ставки НДС. Форма утверждена приказом ФНС. Если не уведомить, налоговая автоматически назначит ставку 20% и выпишет штраф.
4. 4
   Шаг 4: Начислите НДС с даты превышения

   Начиная с даты превышения все отгрузки и авансы облагаются НДС. Выставьте счета-фактуры с НДС по выбранной ставке. Например, товар стоимостью 10 000 руб. без НДС — с НДС 5% будет 10 500 руб., НДС = 500 руб. Если вы получили аванс до превышения, НДС с него начислять не нужно.
5. 5
   Шаг 5: Скорректируйте договоры с контрагентами

   Сообщите покупателям, что с даты превышения вы работаете с НДС. В договорах укажите, что цена включает НДС по ставке 5% или 7%. Иначе контрагенты могут отказаться от сделок, если не готовы платить налог.
6. 6
   Шаг 6: Сдайте декларацию по НДС

   Декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала. В ней укажите сумму налога к уплате. Даже если вы превысили лимит в середине года, отчитаться нужно за весь квартал, включая период до превышения (с НДС только после даты превышения).
7. 7
   Шаг 7: Уплатите НДС

   НДС уплачивается равными долями в течение трёх месяцев после квартала: до 28-го числа каждого месяца. Например, за II квартал 2026 года налог нужно заплатить до 28 июля, 28 августа и 28 сентября. Не забудьте уменьшить налог на вычеты, если применяете ставку 20% (при пониженных ставках вычеты не предусмотрены).

Частые ошибки

Частые вопросы