Как учесть убытки прошлых лет при УСН в 2026 году

Чтобы учесть убытки прошлых лет при УСН в 2026 году, нужно подать уточнённую декларацию за 2025 год и уменьшить налоговую базу на сумму убытка. Учитывайте только те убытки, которые возникли при УСН «Доходы минус расходы». Переносить убытки можно в течение 10 лет после года, в котором они получены.

Что понадобится

Для учёта убытков прошлых лет вам понадобятся: декларация по УСН за 2025 год, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) за все годы, когда были убытки, и расчёт суммы убытка, который вы планируете перенести. Если подаёте уточнёнку, подготовьте платёжное поручение на доплату налога (если он был занижен).

Пошаговая инструкция — 7 шагов

1
Шаг 1: Определите, какие убытки можно перенести
Переносить можно только убытки, полученные при применении УСН «Доходы минус расходы». Убытки на УСН «Доходы» не учитываются. Убедитесь, что убыток подтверждён документально: КУДиР, первичные документы, декларации.
2
Шаг 2: Рассчитайте сумму убытка для переноса
Убыток — это превышение расходов над доходами за налоговый период. Сложите все убытки за предыдущие годы, но не более 10 лет. Например, если убыток был в 2020 году, вы можете перенести его до 2030 года включительно.
3
Шаг 3: Уменьшите налоговую базу 2026 года на сумму убытка
В декларации за 2026 год в разделе 2.2 по строке 230 укажите сумму убытка, на которую уменьшаете базу. Налоговая база не может быть уменьшена более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.18 НК РФ). Например, если база 500 000 руб., убыток можно учесть максимум на 250 000 руб.
4
Шаг 4: Если вы уже подали декларацию за 2026 год, подайте уточнёнку
Если вы уже отчитались за 2026 год без учёта убытков, подайте уточнённую декларацию. В ней укажите правильную сумму налога с учётом перенесённого убытка. Если налог был переплачен, можно вернуть или зачесть переплату.
5
Шаг 5: Заполните КУДиР за 2026 год с учётом переноса
В КУДиР в разделе «Доходы и расходы» отразите сумму убытка, перенесённую на текущий год. Это не расход, а отдельная запись. Убедитесь, что итоговая налоговая база совпадает с декларацией.
6
Шаг 6: Сдайте декларацию в налоговую
Декларацию за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года (для ИП). Если подаёте уточнёнку, срок не ограничен, но лучше сделать это до начала выездной проверки. Форма декларации — КНД 1152017 (утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).
7
Шаг 7: Храните документы 10 лет
Сохраняйте все документы, подтверждающие убытки, минимум 10 лет: декларации, КУДиР, договоры, акты, накладные. Налоговая может запросить их при проверке. Если документов нет, убыток не примут.

Частые ошибки

Пытаются перенести убыток, полученный на УСН «Доходы» — это невозможно, закон разрешает только для объекта «Доходы минус расходы».

Учитывают убыток без ограничения 50% — налоговая база не может быть уменьшена более чем наполовину.

Не подают уточнёнку, если уже сдали декларацию без учёта убытка — инспекция не учтёт перенос автоматически.

Путают убыток с отрицательной разницей при минимальном налоге — минимальный налог (1% от доходов) не является убытком.

Забывают подтвердить убыток первичными документами — при проверке налоговая снимет перенос.

Частые вопросы

Можно ли перенести убыток, если я работал на УСН «Доходы», а потом перешёл на «Доходы минус расходы»?

Нет, убыток, полученный на УСН «Доходы», не переносится. Перенос возможен только для убытков, возникших при объекте «Доходы минус расходы».

Какой максимальный срок переноса убытка?

Убыток можно переносить в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Если не успели использовать, остаток сгорает.

Нужно ли подавать уточнёнку, если я уже заплатил налог без учёта убытка?

Да, чтобы вернуть или зачесть переплату, подайте уточнённую декларацию с правильной суммой налога.

Влияет ли перенос убытка на минимальный налог?

Нет, минимальный налог (1% от доходов) платится независимо от убытков. Перенос убытка уменьшает только налоговую базу для расчёта обычного налога.

Можно ли перенести убыток, если я был на ЕНВД или ОСНО до перехода на УСН?

Нет, переносить можно только убытки, полученные при применении УСН. Убытки от других режимов не учитываются.

Партнёр

sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и Telegram

Генерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →

20267241 налог1001 предприниматель834 налоговый551 налоговая521 снижение441 расходы355 декларация265 налога240 усн190 индивидуальный180 индивидуальный предприниматель131 бухгалтерия112 учёт108 база99 отчётность92 перенос54 доходы44 убытков24 снижение налога22 убытки21 налоговый учёт19 налоговая отчётность16 убыток14 минус10 ип на усн9 доходы минус расходы6 налоговая база6 перенос убытков2 убытки прошлых лет1

В 2026 году малый бизнес может сэкономить на налогах до 40 % с помощью УСН, патента, инвестиционного вычета и страховых взносов. Владельцы цветочных магазинов на УСН «Доходы» платят 6 % вместо 20 % НДС и налога на прибыль. А если оформить патент — налог фиксированный и не зависит от выручки.

Как салону красоты нанять мастеров самозанятых без риска

Нанять мастеров как самозанятых в салон красоты можно, если соблюдать правила: проверять статус самозанятого, не подменять трудовые отношения, платить только за результат, а не за процесс. В 2026 году для салонов красоты это легальный способ снизить налоги и кадровую нагрузку.

Какие расходы можно списать продавцу на маркетплейсе

Продавец на маркетплейсе может списывать комиссии, логистику, рекламу, упаковку, часть интернета и даже штрафы. В 2026 году правила изменились — рассказываем, что именно и как учитывать.

Как платить налоги при работе из-за границы

Чтобы платить налоги при работе из-за границы в 2026 году, вам нужно определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) и выбрать способ уплаты: как самозанятый, ИП на НПД или через работодателя с удержанием НДФЛ. Для резидентов ставка НДФЛ — 13-15%, для нерезидентов — 30%, но есть исключения для стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения.