Какой налоговый режим выбрать для посуточной аренды квартиры: самозанятость или ИП в Москве в 2026 году
Для посуточной аренды квартиры в Москве в 2026 году самозанятость выгоднее при доходе до 2,4 млн рублей в год: налог 4-6%, нет взносов. ИП на УСН «Доходы» подходит при доходе от 2,4 млн и необходимости нанимать сотрудников – налог 6% с учётом вычета взносов.
В чём разница
Самозанятость (НПД) и ИП на УСН — два основных варианта для легальной посуточной аренды квартиры в Москве. Самозанятые платят налог 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических, без обязательных страховых взносов. ИП на УСН «Доходы» платят 6% от всей выручки, но могут уменьшить налог на уплаченные взносы (фиксированные 57 390 руб. (на 2026 год) руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.).
Сравнение: самозанятость vs ИП на УСН «Доходы»
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% с физлиц, 6% с юрлиц | 6% от всех доходов (регионы могут снижать, в Москве – 6%) |
| Максимальный доход в год | 2,4 млн руб. | 450 млн руб. |
| Обязательные взносы | Нет | Фиксированные 57 390 руб. (на 2026 год) руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (макс. 321 818 руб. (на 2026 год) руб.) |
| Уменьшение налога на взносы | Не применимо | ИП без работников уменьшает налог на 100% взносов |
| Наёмные работники | Нельзя нанимать | Можно, до 130 человек |
| Чеки для клиентов | Обязательно через приложение «Мой налог» | Кассовый аппарат (онлайн-касса) или БСО |
| НДС | Нет | Освобождён при доходах до 60 млн руб. (с 2025 года) |
| Регистрация | Через приложение «Мой налог» или Госуслуги, за 1 день | Через ФНС или МФЦ Москвы, 3 рабочих дня, госпошлина 800 руб. |
Когда выбрать самозанятость, когда ИП
Самозанятость идеальна для владельцев одной-двух квартир в Москве с годовым доходом до 2,4 млн руб. Если вы сдаёте квартиру посуточно и не планируете нанимать уборщицу или управляющего, самозанятость — самый простой и дешёвый вариант. ИП на УСН «Доходы» стоит выбрать, если доход превышает 2,4 млн руб., вы хотите сдавать несколько объектов или планируете нанять сотрудников. Также ИП даёт возможность уменьшать налог на взносы, что при доходах от 500 тыс. руб. в год делает эффективную ставку ниже 6%.