налоги и бухгалтерия ›Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН · Пошагово
7 июля 2026 г. · 3 мин чтения
Как ИП нанять сотрудника и платить налоги в 2026 году
В 2026 году ИП на УСН может нанять сотрудника, зарегистрировавшись как работодатель в СФР, заключив трудовой договор и подав уведомление в МВД. Налоги: НДФЛ 13–22% по прогрессивной шкале, страховые взносы 30% от зарплаты, а УСН-налог можно уменьшить на уплаченные взносы до 50%.
Что понадобится
Для найма сотрудника в 2026 году ИП на УСН нужны: паспорт, ИНН, ОГРНИП, электронная подпись, доступ к личному кабинету СФР и ФНС. Также подготовьте трудовой договор, должностную инструкцию и табель учёта рабочего времени.
Пошаговая инструкция — 8 шагов
- 1Шаг 1: Определите форму налогообложения и ставкиУбедитесь, что вы на УСН. С 2025 года УСН-бизнес с оборотом до 60 млн руб. освобождён от НДС. Если ваш доход превышает 60 млн, вам придётся платить НДС 5% или 7%. В 2026 году лимит дохода для УСН — 450 млн руб., лимит работников — 130 человек.
- 2Шаг 2: Зарегистрируйтесь в СФР как работодательПодайте заявление в Социальный фонд России (СФР) через личный кабинет или МФЦ. Срок — в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. Штраф за опоздание — 5 000 руб. После регистрации вы получите номер страхователя.
- 3Шаг 3: Заключите трудовой договорОформите трудовой договор в письменной форме. Укажите: ФИО, должность, оклад, режим работы, дату начала. Обязательно включите пункт об испытательном сроке (до 3 месяцев). С 2026 года обязательно вести электронные трудовые книжки (СЗВ-ТД) для всех новых сотрудников.
- 4Шаг 4: Уведомите МВД о наймеПодайте уведомление о заключении трудового договора в МВД (территориальный орган по вопросам миграции). Срок — 3 рабочих дня с даты подписания договора. Форма утверждена приказом МВД. Штраф за нарушение — до 5 000 руб. на ИП.
- 5Шаг 5: Рассчитайте зарплату и налогиЗарплата облагается НДФЛ по прогрессивной шкале: до 2,4 млн руб./год — 13%, от 2,4 до 5 млн — 15% с превышения, и т.д. до 22%. Страховые взносы — 30% от зарплаты (взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ). Например, при зарплате 50 000 руб.: НДФЛ = 6 500 руб., взносы = 15 000 руб. УСН-налог можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.
- 6Шаг 6: Платите НДФЛ и страховые взносыНДФЛ удерживайте из зарплаты и перечисляйте в ФНС не позднее следующего дня после выплаты. Страховые взносы платите ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. С 2026 года все платежи — через ЕНП (единый налоговый платёж) с указанием КБК.
- 7Шаг 7: Сдавайте отчётностьЕжемесячно: РСВ (расчёт по страховым взносам) — до 25-го числа. Ежеквартально: уведомление об исчисленных налогах и взносах (если платите через ЕНП). Ежегодно: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта следующего года. Также раз в год подавайте СЗВ-СТАЖ в СФР.
- 8Шаг 8: Уменьшайте налог по УСННа УСН «Доходы» можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за сотрудников (до 50%). На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. Взносы за себя (фиксированные 57 390 руб. (на 2026 год) плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб.) тоже уменьшают налог, но для ИП с сотрудниками — только в пределах 50%.
Частые ошибки
Не зарегистрировались в СФР в течение 30 дней после найма первого сотрудника — штраф 5 000 руб.
Не подали уведомление в МВД в течение 3 рабочих дней — штраф до 5 000 руб.
Неправильно рассчитали НДФЛ по прогрессивной шкале (не применили повышенную ставку с превышения лимита).
Забыли, что УСН-налог можно уменьшить на взносы только до 50% (для ИП с сотрудниками).
Частые вопросы
Какой минимальный размер зарплаты можно установить сотруднику в 2026 году?
Минимальная зарплата не может быть ниже МРОТ, который в 2026 году составляет 22 440 руб. в месяц.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН и нанимаю сотрудников?
Если ваш годовой доход не превышает 60 млн руб., вы освобождены от НДС. При превышении — ставка 5% или 7% в зависимости от дохода.
Можно ли нанять сотрудника по гражданско-правовому договору вместо трудового?
Да, но только если работа не носит постоянный характер. ГПД облагается теми же взносами (НДФЛ и страховые), но не требует записи в трудовую книжку.
Как часто нужно платить НДФЛ за сотрудника?
НДФЛ перечисляется в день выплаты зарплаты или на следующий день. Аванс и зарплата — два раза в месяц, налог платится с каждой выплаты.
Какие штрафы за невыплату зарплаты сотруднику?
За задержку зарплаты — пени 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. За полную невыплату — штраф до 50 000 руб. на ИП.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →