работа и карьера ›Человек, потерявший работу · FAQ
13 июня 2026 г. · 7 мин чтения
Облагается ли выходное пособие налогом на доходы
Выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ в пределах трёх среднемесячных заработков (шести — для районов Крайнего Севера). Суммы сверх этого лимита облагаются налогом по ставке 13% (15% при превышении 2,4 млн руб. в год).
Что такое выходное пособие и облагается ли оно налогом
Выходное пособие — это сумма, которую работодатель выплачивает сотруднику при увольнении по определённым основаниям (сокращение штата, ликвидация организации, призыв в армию и др.). По общему правилу оно не облагается НДФЛ, но только в пределах установленного лимита. Разберёмся, какие суммы освобождены от налога, а с каких придётся заплатить.
Все вопросы и ответы
В каких случаях выплачивается выходное пособие?
Выходное пособие выплачивается при увольнении по основаниям, перечисленным в Трудовом кодексе. Самые частые случаи: сокращение численности или штата (ст. 81 ТК РФ), ликвидация организации (ст. 81), отказ сотрудника от перевода в другую местность (ст. 72.1), призыв на военную службу (ст. 83), восстановление на работе прежнего сотрудника по решению суда (ст. 83). В каждом случае размер пособия разный.
Каков размер выходного пособия при сокращении?
При сокращении штата работодатель обязан выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Кроме того, за сотрудником сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия). В исключительных случаях по решению службы занятости — до трёх месяцев.
Облагается ли выходное пособие НДФЛ в 2026 году?
Нет, в пределах не облагаемого лимита. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, в том числе выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация за неиспользованный отпуск (пропорционально отработанному времени). Но есть ограничение: освобождение действует только для суммы, не превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Что считается средним месячным заработком для расчёта лимита?
Средний месячный заработок рассчитывается по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения № 922. Учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, премии, надбавки, доплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздники и т.д. Из расчёта исключаются периоды, когда за работником сохранялся средний заработок (отпуск, командировка, больничный).
Какой лимит не облагается НДФЛ: три среднемесячных заработка или три оклада?
Именно три среднемесячных заработка, а не три оклада. Средний заработок обычно выше оклада, так как включает премии и другие выплаты. Поэтому лимит может быть существенным. Например, если ваш среднемесячный заработок — 80 000 руб., то не облагаемая сумма составит 240 000 руб. (80 000 × 3).
Что облагается НДФЛ: вся сумма выходного пособия или только превышение?
Только сумма превышения над не облагаемым лимитом. Допустим, вам выплатили выходное пособие 400 000 руб. при среднемесячном заработке 100 000 руб. Не облагаемый лимит — 300 000 руб. (100 000 × 3). НДФЛ удержат с 100 000 руб. (400 000 − 300 000).
По какой ставке облагается превышение?
По общей ставке НДФЛ — 13% для резидентов РФ, если годовой доход не превышает 2,4 млн руб. Если с учётом всех доходов (зарплата, премии, другие выплаты) ваш совокупный доход за 2026 год превысит 2,4 млн руб., то с суммы превышения будет применяться ставка 15%. Для нерезидентов ставка — 30%.
Как облагается страховыми взносами выходное пособие?
Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) на выходное пособие не начисляются в пределах того же лимита — трёхкратного среднего месячного заработка. Сверх этой суммы взносы начисляются в общем порядке (30% в пределах базы, 15,1% сверх неё).
Какие ещё выплаты при увольнении освобождены от НДФЛ?
Помимо выходного пособия, от НДФЛ освобождаются: средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства (в пределах трёх-шести среднемесячных заработков), компенсация за неиспользованный отпуск (но только в части, не превышающей трёхкратный размер среднего заработка — с 2023 года это правило уточнено), а также единовременная материальная помощь при увольнении в связи со смертью члена семьи или в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
Как правильно рассчитать НДФЛ с выходного пособия: пример?
Пример: сотрудник уволен по сокращению штата 15 марта 2026 года. Среднемесячный заработок — 90 000 руб. Выходное пособие — 90 000 руб. (за первый месяц). Не облагаемый лимит — 270 000 руб. (90 000 × 3). Поскольку пособие меньше лимита, НДФЛ не удерживается. Если бы пособие составило 300 000 руб., то налог удержали бы с 30 000 руб. (300 000 − 270 000) по ставке 13% — 3 900 руб.
Что делать, если работодатель удержал НДФЛ со всего пособия?
Если работодатель неправомерно удержал налог со всей суммы пособия (в пределах лимита), вы вправе обратиться к нему с требованием вернуть излишне удержанный НДФЛ. Работодатель обязан вернуть его в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. Если отказывает — жалуйтесь в трудовую инспекцию или в суд. Также можно самостоятельно заявить налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ по итогам года.
Как отражается выходное пособие в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
В справке 2-НДФЛ и расчёте 6-НДФЛ выходное пособие отражается с кодом дохода 4800 (иные доходы). Сумма в пределах лимита не облагается налогом и не включается в налоговую базу. Сумма превышения включается в базу и облагается НДФЛ в общем порядке. В 6-НДФЛ такие выплаты показываются в разделе 2 как доход, с которого налог не удержан (если не было превышения).
Можно ли получить налоговый вычет с выходного пособия?
Налоговый вычет (стандартный, социальный, имущественный) применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (15%). Если выходное пособие полностью освобождено от налога (в пределах лимита), то вычет к нему не применяется. Но если часть пособия облагалась налогом (превышение), то вычеты можно применить к этой облагаемой части.
Как облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?
Выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, также освобождается от НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Но важно, чтобы такая выплата была предусмотрена трудовым или коллективным договором, либо соглашением о расторжении. Если выплата не связана с увольнением по основаниям, указанным в ст. 217 НК РФ, налоговики могут признать её обычным доходом. На практике суды чаще поддерживают налогоплательщиков, но риск есть.
Применяется ли лимит в три среднемесячных заработка к компенсации за неиспользованный отпуск?
Да, с 2023 года компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении также освобождается от НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для районов Крайнего Севера). Ранее эта компенсация облагалась НДФЛ в полном объёме. Теперь правило единое для всех выплат при увольнении.
Частые ошибки
Путают лимит в три оклада и три среднемесячных заработка: лимит считается от среднего заработка, который обычно выше оклада.
Думают, что всё выходное пособие облагается налогом — на самом деле не облагается до 3 среднемесячных заработков.
Не учитывают, что лимит применяется ко всем выплатам при увольнении суммарно (выходное пособие + средний заработок за период трудоустройства + компенсация отпуска).
Что сделать прямо сейчас
- 1Шаг 1: Проверьте расчёт работодателяУбедитесь, что выходное пособие рассчитано из вашего среднемесячного заработка, а не из оклада. Попросите справку о среднем заработке за последние 12 месяцев.
- 2Шаг 2: Уточните, удержали ли НДФЛ
- 3Шаг 3: Заявите налоговый вычет, если есть облагаемая частьЕсли часть пособия превысила лимит и с неё удержан НДФЛ, вы можете применить стандартные, социальные или имущественные вычеты к этой облагаемой сумме. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика.
- 4Шаг 4: Ведите переговоры с новым работодателемЕсли вы быстро нашли новую работу, возможно, вам не понадобится весь период сохранения среднего заработка. Но выплаты за второй и третий месяц после увольнения также освобождены от НДФЛ в пределах общего лимита.
- 5Шаг 5: Проконсультируйтесь с юристом при спорных ситуацияхЕсли работодатель отказывается выплачивать пособие или удерживает налог неправомерно, обратитесь к трудовому юристу или в государственную инспекцию труда. Срок исковой давности по трудовым спорам — 3 месяца.
Партнёр
sgenerate.ru— нейросеть для постов ВКонтакте и TelegramГенерирует текст и картинку за 5 секунд, строит контент-план, публикует по расписанию. Пакет START — бесплатно. Попробовать →
20265850человек819налог732компенсация559ставка487пособие486заработок423кодекс392налоговый390вычет371трудовой294налоговый вычет274трудовой кодекс211увольнение191ндфл190сотрудник147пособия139работу95расчет94сокращение87лимит64средний63доходы33средний заработок30выходное пособие26потерявший22увольнении20выходного16сокращение штата14уволенный12человек потерявший работу5налог на доходы4районы4севера4крайнего3уволенный сотрудник3компенсация при увольнении2лимит не облагаемый налогом1районы крайнего севера1расчет выходного пособия1ставка ндфл 20261