Как правильно списывать испорченные цветы в магазине для налоговой

Что понадобится

Для списания испорченных цветов подготовьте: акт о списании по форме ТОРГ-16 или собственный бланк, фото испорченного товара, документы на закупку (накладные, счета-фактуры). Если у вас УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО, списание уменьшает налогооблагаемую базу — но только при документальном подтверждении.

Пошаговая инструкция — 6 шагов

1. 1
   Шаг 1: Зафиксируйте факт порчи

   Осмотрите цветы, определите причину (бой, увядание, брак поставщика). Сделайте фото каждого испорченного экземпляра крупным планом и общий снимок партии. Фото — обязательное доказательство для налоговой в 2026 году.
2. 2
   Шаг 2: Составьте акт о списании

   Используйте форму ТОРГ-16 или утвердите свой бланк. В акте укажите: дату, наименование цветов, количество, причину списания, сумму убытка. Подпишите акт комиссией — минимум два сотрудника (например, директор и продавец).
3. 3
   Шаг 3: Отразите списание в учёте

   В бухгалтерском учёте сделайте проводку: Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — Кредит 41 «Товары» (на сумму списания). Если виноват материально ответственный сотрудник, взыщите ущерб — иначе спишите на финансовые результаты.
4. 4
   Шаг 4: Учтите списание в налоговом учёте

   При ОСНО включите сумму списания в состав внереализационных расходов (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). При УСН «Доходы минус расходы» — в материальные расходы, если списание документально подтверждено. На УСН «Доходы» списание не уменьшает налог.
5. 5
   Шаг 5: Сохраните все документы

   Храните акт списания, фото, накладные и приказ о создании комиссии не менее 4 лет (срок исковой давности по налогам). При проверке налоговая запросит именно эти документы. В 2026 году электронные фото на флешке или в облаке тоже принимаются.
6. 6
   Шаг 6: Учитывайте нормы естественной убыли

   Для цветов нормы естественной убыли не установлены — списывайте по факту. Но если потери систематические (например, 10% закупки каждый месяц), налоговая может заподозрить завышение расходов. Ведите журнал учёта порчи и подтверждайте экономическую обоснованность.

Частые ошибки

Частые вопросы